A公司为增值税一般纳税人,销售商品为其主营业务。增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税
(1)12月1日,向B公司销售C商品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为60万元,增值税税额为10.2万元;商品已发出,货款尚未收到;该批商品成本为30万元。
(2)12月20日,B公司发现12月1日所购A商品不符合合同规定的质量标准,要求明远公司在价格上给予5%的销售折让。明远公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(3)12月31日,计提管理用固定资产折旧费用(假定按年计提折旧)。该固定资产为2010年12月31日购入,原值为15万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.24万元,按双倍余额递减法计提折旧,符合税法规定。
(4)12月31日,计提并支付长期借款利息。该借款为2013年1月1日向银行借入专门用于建造厂房的,本金为100万元,期限3年,年利率6%,每年末计提并支付利息。至2014年末工程尚未达到预定可使用状态。
(5)12月31日,应收账款的余额为200万元,坏账准备期初余额为0。
(6)12月31日,本年递延所得税负债的年末数为15万元,递延所得税资产的年末数为10万元(已考虑事项(5)的递延所得税影响)。
假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用,不考虑其他因素。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
(1)、根据资料(1)~(4),A公司12月份的会计处理不正确的有()。
A、资料(1)发出商品时,确认收入
B、资料(2)因销售商品而给予的B公司的销售折让应当确认“销售费用”
C、资料(3)计提的折旧计入到制造费用
D、资料(4)计提的长期借款利息应计入财务费用
(2)、A公司2014年利润总额为()万元。
A、778.5
B、799
C、765.5
D、777.5
(3)、根据上述资料计算2014年度递延所得税负债(贷方发生额用正数表示,借方发生额用负数表示)以及递延所得税资产的发生额(借方发生额用正数表示,贷方发生额用负数表示)分别为()万元和()万元。
A、-3,5
B、5,3
C、3,5
D、-5,-3
(4)、A公司2014年应交所得税金额为()万元。
A、196.75
B、193.75
C、196.5
D、191.375
(5)、A公司2014年净利润金额为()万元。
A、585.5
B、581.5
C、581.125
D、572.125