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[主观题]

某企业2014年部分财务数据如下：（1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益 6万元（其中国债利息

某企业2014年部分财务数据如下：

(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益 6万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元);

(2)管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元;

(3)营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元;

(4)计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;

(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额80万元。已知：企业当年的会计利润为200万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

1、下列说法正确的是()。

A、该企业取得的国债利息收入属于免税收入

B、该企业取得的国债利息收入属于不征税收入

C、该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入

D、该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入

2、下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中，正确的是()。

A、业务招待费可以全额在所得税前扣除

B、业务招待费可以税前扣除5万元

C、业务招待费可以税前扣除6万元

D、业务招待费可以税前扣除4万元

3、下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理，表述正确的是()。

A、非广告性赞助支出不得在税前扣除

B、非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除

C、税收滞纳金不得税前扣除

D、税收滞纳金可以税前扣除

4、下列税务处理不正确的是()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%

B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%

C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

5、该企业2014年应缴纳的所得税是()万元。

A、52.25

B、60.25

C、60.75

D、62.25

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第1题

某公司高管郭先生2013年12月取得如下收入：(1)工资收入7000元;(2)一次性稿费收入5000元;(3)一次

某公司高管郭先生2013年12月取得如下收入：

(1)工资收入7000元;

(2)一次性稿费收入5000元;

(3)一次性讲学收入500元;

(4)一次性翻译资料收入3000元;

(5)到期国债利息收入1286元;

(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元;(不考虑其他税费)

(7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

1、郭先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税( )元。

A、805

B、1185

C、1213

D、1625

2、郭先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税( )元。

A、540

B、440

C、480

D、308

3、下列各项中，理解错误的是( )。

A、国债利息收入不用缴纳个人所得税

B、租金收入应纳的个人所得税为220元

C、技术咨询属于国家鼓励项目，其收入免征个人所得税

D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元

4、郭先生2013年12月份合计应纳个人所得税( )元。

A、5305

B、5605

C、2085

D、5765

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：(1)销售收入230万元，销售成

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：

(1)销售收入230万元，销售成本100万元;营业税金及附加20万元。

(2)投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入;

(3)销售费用60元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元;企业自行计提的资产减值准备金支出30万元;财务费用5万元;

(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元;

(5)2012年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

1、根据上述资料，下列表述正确的有( )。

A、国债利息收入50万元为免税收入

B、自行计提的资产减值准备金支出，不得税前扣除

C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除

D、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免

2、下列选项中，可以在计算企业所得税前加计扣除的有( )。

A、从事符合条件的环境保护所得

B、符合条件的技术转让所得

C、残疾人员的工资

D、不符合资本化条件的研究开发费用

3、下列各项中，关于该企业税前扣除项目的税务处理，正确的是( )。

A、广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元

B、广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元

C、业务招待费可以税前扣除3.3万元

D、财务费用5万元可以在税前扣除

4、2012年该企业应缴纳企业所得税为( )元。

A、11.09

B、8.09

C、9.09

D、7.59

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第3题

某货物生产企业为增值税一般纳税人。2015年经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元(包括发生的销

某货物生产企业为增值税一般纳税人。2015年经营业务如下：

(1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元;

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元);

(3)销售税金160万元(含增值税120万元);

(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);

(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费8万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1、下列说法不正确的是( )。

A、现金折扣不得从销售收入中减除

B、销售折让不得从销售收入中减除

C、支付税收滞纳金可以税前扣除

D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除

2、2015年企业的销售(营业)收入为( )万元。

A、2500

B、2570

C、3000

D、3070

3、广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。

A、381

B、384

C、387.5

D、435

4、2015年应纳企业所得税为( )万元。

A、0

B、4.11

C、5.48

D、6.85

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第4题

佟某是一名话剧演员，2013年9－12月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性

佟某是一名话剧演员，2013年9-12月收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年终一次性奖金18000元;

(2)9月参加走穴演出一次，取得收入3000元，通过国家机关向红十字会事业捐款2000元;

(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元;

(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演，取得收入52000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。

要求：根据以上资料，回答下列小题：

1、佟某2012年9-12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。

A、900

B、915

C、920

D、2075

2、佟某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。

A、40

B、308

C、440

D、600

3、佟某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。

A、0

B、1000

C、2480

D、8000

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。

A、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税

B、通过国家机关向红十字会的捐赠，可以在个人应纳税所得额30%以内据实扣除

C、对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税

D、佟某参加话剧表演取得的收入，实行加成征收

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第5题

环字有限责任公司(简称环宇公司)为增值税一般纳税人。适用的增值税税率为17%，适用的所得

环字有限责任公司(简称环宇公司)为增值税一般纳税人。适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2010年12月31日，该公司有关科目的余额如下：

科目余额表

2010年12月31日

编制单位：环宇公司

假设坏账准备均为对应收账款计提的，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务。成本在确认收入时逐笔结转，原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。

2011年度环宇公司发生如下交易事项：

(1)销售A商品，商品售价为4000万元，由于是成批销售，对方又是老客户，环宇公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。

(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为300万元，市场售价为500万元。

(3)经批准，接受甲公司投入原材料一批，合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符)，增值税税额为340万元；同时环宇公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。

(4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。

(5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元，预计合同总成本为175万元，合同价款在2011年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为20%，已累计发生劳务成本35万元(均为职工工资，尚未支付)。

(6)以银行存款支付管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用35万元，营业外支出10万元。

(7)确认并结转全年所得税费用。

(8)年末将损益类科目余额转入“本年利润”科目．并将“本年利润”科目余额结转至未分配利润。

(9)年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。

(10)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

假定除上述资料外，不考虑固定资产折旧等其他相关因素。

要求：

(1)根据资料(1)至(6)，逐项编制环宇公司相关经济业务的会计分录。

(2)根据资料(1)至(6)，计算环宇公司2011年度利润总额和全年应交所得税。

(3)根据资料(7)至(10)，逐项编制环宇公司相关经济业务的会计分录。

(4)编制环宇公司2011年12月31日的资产负债表(题目资料不涉及的项目不用填写)。

资产负债表

2011年12月31日

编制单位：环宇公司单位：万元

(5)计算环宇公司2011年度的营业利润率、成本费用利润率。

(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)

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第6题

A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，有关资料如下：资料1：2012年11

A企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，有关资料

如下：

资料1：2012年11月30日A企业资产负债表中部分项目的金额如下表所示：

资料2：该企业2012年12月发生如下经济业务：

(1)购进原材料一批，价款200万元，增值税税率17％，款项已以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；

(2)销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400万元，收到B公司交来面值为468万元的银行承兑汇票一张，销售成本为300万元；

(3)报废旧设备一台，原值为65万元，已提折旧为60万元，发生清理费用为1万元，取得残料变价收入为2万元，有关款项已通过银行存款结算完毕，假定不考虑增值税；

(4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100万元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40万元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，相应货款和增值税已通过银行存款支付；

(5)2012年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330万元，到2012年12月31日已发生成本220万元，假设已用银行存款支付。已预收账款200万元，预计开发完成此项产品总成本为250万元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85％：

(6)用银行存款支付本月管理费用20万元；

(7)转让一项交易性金融资产，成本为100万元，无公允价值变动，售价为99万元，收到的款项已存人银行；

(8)12月31日，购人C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25％，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0．20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费l万元，款项均由银行存款支付(假定C公司2012年12月31日可辨认净资产的公允价值为3000万元)；

(9)收到增值税返还20万元，存入银行；

(10)假定A企业12月份的应纳税所得额为120万元，当期递延所得税发生额为0。

要求：

(1)编制资料2中事项(1)～(10)的会计分录；)(应交税费要求写出明细科目及专栏名称，金额单位为万元)

(2)计算2012年12月31日A企业资产负债表中以下项目的金额(要求列出计算过程)：

①交易性金融资产；②存货；③长期股权投资；④固定资产。

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第7题

星光企业经批准从20×8年1月1日起发行2年期，面值为150元的债券10 000张，发行价格确定为面值发行，

债券年利率为6%(实际利率与合同利率一致)，每年7月1日和 1月1日为付息日，该债券所筹资金于20×8年1月1日开始全部用于新生产线的建设，假设新生产线建设期的利息均符合资本化条件，该生产线于20×9年6月底完工交付使用，债券到期后全部一次支付本金。

要求：编制星光企业从债券发行到债券到期的全部会计分录。(“应付债券”科目要求写出二级明细科目)

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第8题

某居民企业从事产品生产销售，2013年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取

某居民企业从事产品生产销售，2013年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得不含税运费收入9万元，违约金收入1万元;

(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;

(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外，企业当年共缴纳540万元增值税。

(4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元;

(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元;

已知：2012年企业亏损300万元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

1、下列表述中正确的是( )。

A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额

B、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额

C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入

D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入

2、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是( )。

A、企业营业税金及附加200万可以税前扣除

B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除

C、企业的赞助支出可以税前扣除

D、企业被工商机关罚款可以税前扣除

3、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是( )。

A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元

B、职工福利费应调增应纳税额22万元

C、职工福利费可以据实扣除

D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

4、该企业2013年度应缴纳的企业所得税是( )万元。

A、451.625

B、479.125

C、534.125

D、596.625

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第9题

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物，计算折旧的最低年限为20年。()

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第10题

根据企业所得税法律制度的规定，外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

。()

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