建立账套(1)账套信息账套编码:005账套名称:河北保定公司采用默认账套路径启用会计期:2011年12
建立账套 (1)账套信息账套编码:005账套名称:河北保定公司 采用默认账套路径 启用会计期:2011年12月 会计期间设置:12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称:河北保定公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币:人民币行业性质:新会计制度 (4)基础信息 该企业有外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)增加操作人员 001考生姓名——账套主管,具有系统所有模块的全部权限 002李五——出纳 003张六——会计2.建立下表科目,并录入期初余额 期初余额表3.编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证 (1)12月3日,以现金购买办公用品,其中车间用300元,厂部用600元。 借:制造费用300 管理费用600 贷:库存现金900(2)12月4日,销售给B公司A产品75件,每件售价1600元,增值税专用发票载明货款120000元,增值税为20400元,货款暂欠。 借:应收账款——B公司140400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)20400 主营业务收入——A产品120000(3)12月5日,领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用20吨,生产8产品耗用20吨,车间一般耗用10吨,厂部一般耗用5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。 借:生产成本——A产品4000 ——B产品4000 制造费用2000 销售费用1000 管理费用1000 贷:原材料——甲材料12000(4)12月6日,领用乙材料90吨,其中生产A产品耗用30吨,生产8产品耗用20吨,车间一般耗用20吨,厂部一般耗用10吨,销售过程耗用10吨,期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。 借:生产成本——A产品4500 ——B产品3000 制造费用3000 销售费用1500 贷:原材料——乙材料13500(5)12月8日,向丁厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价200元,计4000元,增值税为680元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,全部款项以银行存款支付。 借:在途物资——甲材料4000 ——乙材料3200 应交税费——应交增值税(进项税额)1224 贷:银行存款8424(6)12月31日,计提本月折旧费,其中车间用固定资产100000元,月折旧率7‰,厂部用固定资产400000元,月折旧率7‰。 借:制造费用700 管理费用2800 贷:累计折旧3500(7)12月31日结转制造费用,按A、B产品平均分配。 借:生产成本——A产品3000 ——B产品3000 贷:制造费用6000(8)12月31日,本期生产A产品l00件全部完工,验收入库,按实际成本入账。 借:库存商品——A产品11500 贷:生产成本——A产品11500(9)12月31日,本期生产B产品50件全部完工,验收入库,按实际成本入账。 借:库存商品——B产品10000 贷:生产成本——B产品10000(10)12月31日,A产品按先进先出法计算单位成本,结转75件销售成本。 借:主营业务成本——A产品26250 贷:库存商品——A产品26250(11)12月31日,结转本期收入账户。借:主营业务收入——A产品120000 贷:本年利润120000(12)12月31日,结转本期费用账户。借:本年利润34650 贷:主营业务成本——A产品26250 销售费用2500 管理费用5900(13)12月31E1,计算应交所得税,税率为25%。 借:所得税费用21337.5 贷:应交税费——应交所得税21337.5(14)12月31日,结转所得税费用。借:本年利润21337.5 贷:所得税费用21337.5(15)12月31日,按10%提取法定盈余公积。 借:利润分配——提取法定盈余公积6401.25 贷:盈余公积——法定盈余公积6401.25(16)12月31日,按5%提取任意盈余公积。 借:利润分配——提取任意盈余公积3200.63 贷:盈余公积——任意盈余公积3200.63(17)12月31日,按20%提取应付投资者利润。 借:利润分配——应付普通股股利12802.5 贷:应付股利12802.5(18)12月31日,结转已实现的利润。借:本年利润64012.5 贷:利润分配——未分配利润64012.5(19)12月31日,结转已分配利润。借:利润分配——未分配利润22404.375 贷:利润分配——提取法定盈余公积6401.25 ——提取任意盈余公积3200.63 ——应付普通股股利12802.54.审核输入凭证、记账,月末转账 5.编制利润表