甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务;2014年11月发生如下业务:
(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款409500元,另外销售食品袋收入2340元;
(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是7020元;
(4)出租店铺取得租金50000元,支付招租费3000元,管理人员工资10000元。
已知:服务业营业税税率为5%。增值税税率17%。成本利润率10%。农产品收购发票通过认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题:
1、甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中,正确的是( )。
A、用于职工个人消费部分的允许抵扣
B、用于销售部分的农产品的允许抵扣
C、全部不允许抵扣
D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
2、甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )元。
A、[409500+2340÷(1+17%)]×17%=69955
B、409500÷(1+17%)×17%=59500
C、409500×17%=69615
D、(409500+2340)÷(1+17%)×17%=59840
3、甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )元。
A、7020×(1+10%)÷(1-10%)×17%=1458.6
B、7020÷(1+17%)×17%=1020
C、7020×(1+10%)×17%=1312.74
D、7020×17%=1193.4
4、甲商店出租店铺取得的收入,应缴纳的营业税是( )元。
A、(50000-5000)×5%=2250
B、(50000-3000)×5%=2350
C、(50000-5000-3000)×5%=2100
D、50000×5%=2500