下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。

白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。

A.优质费

B.品牌使用费

C.滞纳金

D.代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方)

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。

A.单位和个人在旅游景区经营索道.旅游游船.观光电梯.观光电车.景区环保客运车取得的收入按交通运输业缴纳增值税

B.单位和个人受托种植植物.饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税

C.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，应按照“服务业―租赁业”税目征收营业税

D.服务性单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，属于餐饮中介服务，应按照“服务业―代理业”税目征收营业税

下列关于营改增纳税义务发生时间的说法中，正确的有( )。

A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

根据营业税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

A.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人

B.负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币.货物或者其他经济利益的单位，包括单位依法不需要办理税务登记的内设机构

C.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人

D.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人

根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，属于营改增范围的是( )。

A.程租业务

B.期租业务

C.湿租业务

D.铁路运输业务

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有( )。

A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为支付或收取价款的当天

D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

下列各项中，属于免征营业税的有( )。

A.境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险

B.在图书馆提供餐饮服务

C.展览馆举办文化活动的第一道门票收入

D.医院提供的医疗服务

下列各项中，属于文化体育业征税范围的有( )。

A.表演

B.播映

C.体育比赛及为体育比赛提供场地业务

D.经营游览场所

万元，按修理工时分配费用，提供修理工时600小时，其中供电车间20小时，供电车间发生费用2500万元，按耗电度数分配费用，提供供电度数20万度，其中机修车间耗用4万度，其他相关资料如下：

辅助生产费用分配表

（代数分配法）

数量单位：小时、万度

2011年5月金额单位：万元

要求：

采用代数分配法计算出单位工时成本和每万度电的成本（保留四位小数）；

(2)采用代数分配法分配辅助生产费用并编制与辅助生产费用有关的会计分录．

宏明有限责任公司(以下简称宏明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。假定存货跌价准备均为库存商品计提，坏账准备余额均为应收账款计提。2010年1月1日有关科目余额如表所示：

2010年宏明公司发生的交易或事项如下：

(1)收回已作为坏账核销的应收丙公司账款100万元并存入银行。

(2)收到乙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值640万元(不含允许抵扣的增值税进项税额108.8万元)，乙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未产生资本溢价。

(3)销售一次性包装物一批，增值税专用发幕上注明的价款为5万元，增值税额为0.85万元，该批包装物的成本为4万元，假定销售包装物是企业的非主营业务，款项已收并存入银行。

(4)因甲公司财务困难，应收甲公司账款70万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。(5)因管理不善被盗原材料一批，其实际成本120万元，应负担的增值税进项税额20.4万元。该材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。

(6)宏明公司采用权益法对2009年1月取得A公司的长期股权投资进行核算，其投资占A公司有表决权股份的25%。A公司宣告分派2009年度现金股利1000万元。

(7)收到A公司发放的2009年度现金股利并存入银行。

(8)A公司2010年度实现净利润2000万元，宏明公司确认实现的投资收益。

(9)将持有的面值为38万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元。其余款项以银行存款支付。

(10)年末，宏明公司经减值测试，确认对A公司的长期股权投资可收回金额为1200万元；库存商品的可变现净值为610万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备，不考虑应收票据减值的情况。

(11)假定本年度营业收入项目的金额为500万元。营业成本为400万元。

假定除上述资料外，不考虑其他因素。

要求：

(1)逐笔编制宏明公司上述业务(1)～(9)的会计分录。

(2)计算宏明公司长期股权投资应计提的减值准备并编制会计分录。

(3)计算宏明公司库存商品应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。

(4)计算宏明公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。

(5)计算宏明公司2010年年末资产负债表中下列项目的期末数：

①货币资金；②存货；③应收账款；④长期股权投资。

(6)计算宏明公司的应收账款周转率、存货周转率。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)