2．编制该企业2009年度的资产负债表。 资产负债表

某企业为增值税一般纳税人。该企业2009年各账户的期初余额和2009年度发生的经济业务如下：

2009年1月1日有关科目余额如下表所示：

该企业2009年发生的经济业务如下：

(1)用银行存款支付购入原材料货款3 000元及增值税510元，材料已验收入库。

(2)2009年度，企业的长期借款发生利息费用l 500元，按规定计算出工程应负担的长期借款利息为600元，其他利息费用900元，利息尚未支付。

(3)企业将账面价值为3 000元的短期股票投资售出，获得价款6 000元，已存入银行。

(4)购人不需要安装的设备一台，设备价款及增值税共计9 000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。

(5)本年计提固定资产折旧4 500元，其中：厂房及生产设备折旧3 000元，办公用房及设备折旧1 500元。

(6)实际发放职工工资6 000元，并将其分配计人相关成本费用项目。其中，生产人员工资3 000元，管理人员工资l 500元，在建工程应负担的人员工资l500元。

(7)本年产品生产领用原材料12 000元。

(8)结转制造费用。

(9)结转完工入库产品成本l5 000元。

(10)销售产品一批，销售价款30 000元，应收取的增值税为5 100元。已收款项l7 550元(其中货款l5 000元，增值税2 550元)，余款尚未收取。该批产品成本为18 000元。假设本年度“库存商品”账户无期初及期末余额。

(11)将各项收支结转至“本年利润”账户。

(12)假设本年企业不交所得税，不提取盈余公积，没有利润分配。将“本年利润”余额全部转入“利润分配——未分配利润”账户。

要求：1．编制上述各项经济业务的会计分录。

(二)路岛公司2010年5月份清查银行存款，发现5月份银行存款账面记录与银行发来的对账单有下列情况：1．企业银行存款日记账部分记录如下：

(1)23日．存人销售货款转账支票l8 000元。

(2)24日．开出支票1024．支付委托外单位加工费3 400元。

(3)25日开出支票1025。支付购入材料价款12 540元。

(4)29日．存入销售货款转账支票ll20元。

(5)29日，开出支票_1026，支付购料运输费270元。

(6)29日，升出支票1027．支付燃料费7 800元。

(7)31日，银行存款结存余额为20 540元；

2．银行对账单部分记录如下：

(1)24日，转账收入l8 000元。

(2)26日，代交应付电费2 800元。

(3)27日，支票1024，支付加工费3 400元。

(4)28日，支票1025，支付材料价款l2 540元。

(5)30目，存款利息收入828元。

(6)30日，支票1027，支付燃料费7 800元。

(7)31日，结存余额为17 718元。

要求：编制“银行存款余额调节表”。

10月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务

记账凭证的编号为转字第79号。

玉田公司为增值税一般纳税人企业，2005年7月发生以下经济业务：

(1)购人材料一批，价税合计5850元(增值税税率17％)，货款尚未支付。

(2)购入不需安装的设备一台，价值25000元，用银行存款支付。

(3)收回上月销货款2900元，存人银行。

(4)所有者投入20000元，存入银行。

(5)从银行提取现金10800元，准备发放职工工资。

(6)将现金i000元存入银行。

(7)用银行存款支付上月欠交的税金5600元。

(8)用银行存款支付上月所欠货款6000元。

(9)收回应收账款5000元，存人银行。

(10)用银行存款偿还短期借款3000元本金。

要求：(1)根据上述资料作出相关分录。(6分)

(2)按照账户的对应关系，在下表的适当空格中填列有关数据(汇总填列)。(11分)

根据所给资料，采用先进先出法登记A材料明细账。(20分)

企业2006年12月1口结存A材料200公斤，每公斤实际成本l2元。l2月5日购入400公斤，每公斤实际成本1 3元；l2月7日生产领用300公斤；1 2月16日购入200公斤，每公斤实际成本14元；l2月25日生产领用350公斤。

正确的数字，使试算平衡表平衡。（本题11分）

表l

总分类账户本期发生额及余额对照裹

2008年9月30日单位：元

环球公司2008年11月份部分账户期初余额如表2所示，同时11月份发生以下经济业务。（本题24分）

表2

环球公司2008年11月份部分账户的期初余额单位：元

要求：

(1)编制各笔经济业务的会计分录。

①用银行存款偿付前欠货款30000元。

2009年3月5日，该公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，该公司2009年2月28日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据“2”题得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。（本小题8分）

①2月15日，以银行存款偿还前欠货教37 000元，公司已登记人账，银行尚未登记人账。

②2月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记人账，银行尚未登记入账。

③2月25日，收到销售款50 000元，银行已登记人账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账．

④2月28日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记人账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账

(三)南强公司20×9年1～2月损益类科目累计发生额如下：

要求：根据上述南强公司20×9年1～2月损益类科目累计发生额及上述(二)南强公司20×9年3月发生经济业务所编制的会计分录，编制该公司20×9年3月份利润表。(本题4分)

利润表

编制单位：南强公司 20×9年3月