甲企业下列支出中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的是()。
A.支付司法机关罚金20万元
B.支付给客户的违约金10万元
C.直接向某希望小学捐款100万元
D.计提准备金50万元
A.支付司法机关罚金20万元
B.支付给客户的违约金10万元
C.直接向某希望小学捐款100万元
D.计提准备金50万元
第1题
A.向乙小学直接捐赠支出2万元
B.向股东支付股息60万元
C.预缴企业所得税税款28万元
D.非广告性赞助支出5万元
第5题
(1)销售费用:广告费 500 万元,业务宣传费 220 元;
(2)营业费用,业务拓展费 50 万元 ;
(3)营业外支出:税收滞纳金 5 万元,通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ;
(4)投资性收益:国债利息收入 5万元,从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ;
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元,实际发生的职工福利费 38 万元 已知:各项支出均取得合法的凭据,并已做相应会计处理,其他各项不涉及纳税因素。
要求: (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减);
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
第6题
(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元;
(2)管理费用:业务招待费50万元;
(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元;
(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元;
(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。
已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示):
(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。
(6)计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
第7题
A.向街道办赞助支出6万元
B.向投资者分配利润100万元
C.税收滞纳金2万元
D.向贫困山区捐款5万元
第10题
A.向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元
B.向客户支出违约金 3 万元
C.计提坏账储备金 8 万元
D.非广告性赞助支出 80 万元
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