练习贷款损失准备和坏账准备的核算 资料 工商银行九江支行发生下列有关的经济业务: 1
第1题
到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129800元,清点无误后,予以入账。 2.6月12日,收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元,清点无误后,予以入账。 3.6月15日,收到光明商厦签发的现金支票,提取现金18800元,审查无误后,当即支付其现金。 4.6月20日,根据下列计息余额表(见图表习题3—1)计算并结转本季度应负担的利息。 图表习题3一1
5.6月25日,收到武定工厂签发的转账支票一张,金额为78000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。 6.6月28日,收到光明商厦签发的转账支票一张,金额为110000元,要求转存1年期的定期存款,审查无误后,予以转账。 7.6月30日,本行1年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元,年利率为3.87%;3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元,年利率为5.22%,预提本季度定期存款的利息。 8.7月5日,收到华欣公司交来本日到期的存单一张,金额为75000元,存期1年,年利率为3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。 9.7月10日,收到武定工厂交来本日到期的存单一张,金额84000元,存期3年,年利率为5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。 10.7月20日,收到光明商厦交来过期15天的存单一张,金额为96000元,存期1年,年利率为3.87%,活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户,审查无误后,予以转账。 要求编制会计分录。
第2题
日,收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条,填列活期储蓄,金额为9000元;并收到其交存的现金9000元。分别审查、点收无误后,现金已入库。 2.6月15日,收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条,填列活期存款,金额为12000元;并收到其交存的现金12000元。分别审查、点收无误后,现金已入库。 3.6月20日,收到张德先生送交的储蓄取款凭条,填列活期存款,金额为3 000元,审查无误后,交付其现金3000元。 4.6月30日,储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元、4800000元和360000元,年利率为8.1‰,利息税税率为5%。提取应付储户活期储蓄存款利息,并为税务部门代扣利息税。 5.7月30日,张德先生送交销户的储蓄取款凭条,填列活期储蓄,金额为16152元,积数为484560元,经审查无误。利息税税率为5%,代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。 6.8月1日,收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条,填列整存整取储蓄,存期1年,金额为20000元,并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后,现金已入库。 7.8月15日,收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张,要求支取本息。该存单金额为18000元,存期1年,年利率为3.87%。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。 8.8月25日,收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张,存单列明金额30000元,存期3年,3个月付息一次,年利率为3.87%。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其税后利息。 9.9月12日,收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折,该存折每月存入600元,存期1年,年利率为3.60%,结存金额为7200元。查明明细账卡累计月积数为46800元。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。 10.9月25日,收到张德先生送交销户的储蓄取款凭条和当日到期的整存零取定期储蓄存单,取款凭条金额为1500元,存单金额为18000元,存期1年,每月支取一次,每次支取1500元。查明明细账卡累计月积数为117000元,年利率为3.60%。审查无误后,按5%税率代扣利息税后,以现金支付其本金和税后利息。 11.9月30日,本行的吸收定期储蓄存款各明细账户的余额和年利率如图表习题3—2所示。预提本季度利息。 图表习题3—2
12.9月30日,本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%,累计月积数为936000元;1年期的整存零取定期储蓄,年利率为3.60%,本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。 要求编制会计分录。
第4题
项目的余额如图表习题2-1所示。 图表习题2一1
(二)1月上旬发生下列经济业务: 1.收到居民存入活期存款87500元,现金已入库。 2.借款单位以活期存款90000元归还短期贷款。 3.收到居民存入定期存款32000元,现金已入库。 4.向中国人民银行解缴回笼现金100000元。 5.单位从银行提取现金5000元,付讫。 6.居民将活期存款16000元转存定期存款。 要求将发生的每一笔经济业务编制一张会计要素增减变动表,并检查其变动结果是否平衡。
第6题
题2-1所示。 图表习题2一1
1月上旬发生下列经济业务: 1.收到居民存入活期存款87500元,现金已入库。 2.借款单位以活期存款90000元归还短期贷款。 3.收到居民存入定期存款32000元,现金已入库。 4.向中国人民银行解缴回笼现金100000元。 5.单位从银行提取现金5000元,付讫。 6.居民将活期存款16000元转存定期存款。 要求 (一)根据习题一“资料(二)”,编制会计分录。 (二)根据习题一“资料(一)”,开设账户,根据会计分录登记账户。 (三)根据账户登记的结果,编制“本期发生额及余额试算表”进行试算平衡。
第7题
期存款户存入的销货现金1117800元已入库。存款户账号为110273861272。 2.居民王伟从账号为110273865421的活期存款户提取现金2500元。 3.安泰公司从账号为110273861273的活期存款户提取现金6000元。 4.安泰公司将账号为110273862618的定期存款48000元转存活期存款,账号为110273861273。 5.居民赵雪将账号为110273865423的活期存款12000元转存定期存款,账号为110273862812。 6.安西工厂因托收承付结算货款84000元,逾期15日。今按每日5‰计算,支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方浦江公司赔偿金,安西工厂和浦江公司的账号分别为110273861271和110136781285。 7.瑞金商厦以账号为110273861272的活期存款80000元归还短期贷款。 8.向中国人民银行解缴回笼现金88000元。 9.发放给安西工厂短期贷款100000元,转人其活期存款户,账号为110273861271。 要求编制记账凭证。
第8题
额如图表习题2—2所示。
图表习题2—2 (二)2月28日部分有关明细账户余额如图表习题2—3所示。 图表习题2—3
(三)2月28日有关总账账户资料如图表习题2—4所示。 图表习题2—4
要求 (一)根据“资料(一)”开设现金库存簿;根据“资料(二)”开设有关的吸收活期存款(用甲种账格式)、吸收活期储蓄存款(用乙种账格式)和短期贷款(用丁种账格式)明细账户;根据“资料(一)”、“资料(三)”开设总账账户,其中:吸收活期存款、吸收活期储蓄存款和短期贷款账户用教材格式,其他账户用T形格式。 (二)根据习题三编制的现金收入传票和现金付出传票,分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿,并根据其结果登记现金库存簿。 (三)根据习题三编制的记账凭证登记吸收活期存款、吸收活期储蓄存款和短期贷款明细账。 (四)根据习题三编制的记账凭证编制科目日结单。 (五)根据科目日结单登记总账。 (六)根据总账的余额编制日计表。
第9题
采用借贷记账法时,账户的贷方登记
A.资产的减少
B.费用的减少
C.收入的增加
D.负债和所有者权益的增加
第10题
款,作分录如下,已登记入账。 借:吸收定期储蓄存款 20000.00 贷:吸收活期储蓄存款 20000.00 2.向中国人民银行解缴回笼现金89000元,作分录如下,已登记入账。 借:存放中央银行款项 98000.00 贷:库存现金 98000.00 3.城南商厦从活期存款账户提取现金4500元,作分录如下,已登记入账。 借:吸收定期存款 5400.00 贷:库存现金 5400.00 4.城南商厦存入的销货现金76000元已入库,作分录如下,已登记入账。 借:库存现金 67000.00 贷:吸收活期存款 67000.00 5.津淀工厂以活期存款60000元归还短期贷款,作分录如下,未登记入账。 借:吸收活期存款 6000.00 贷:短期贷款 6000.00 要求采用最适合的方法更正错账。
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