题目内容
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[主观题]
练习单位存款业务的核算 资料 工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1．6月5日，收
到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129800元，清点无误后，予以入账。 2．6月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92100元，清点无误后，予以入账。 3．6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18800元，审查无误后，当即支付其现金。 4．6月20日，根据下列计息余额表(见图表习题3—1)计算并结转本季度应负担的利息。 图表习题3一1
5．6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额为78000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 6．6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 7．6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为3．87％；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和132000元，年利率为5．22％，预提本季度定期存款的利息。 8．7月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单一张，金额为75000元，存期1年，年利率为3．87％。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 9．7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000元，存期3年，年利率为5．22％。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 10．7月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单一张，金额为96000元，存期1年，年利率为3．87％，活期存款年利率为0．81％。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 要求编制会计分录。
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12．9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3．60％，累计月积数为936000元；1年期的整存零取定期储蓄，年利率为3．60％，本月份的累计月积数为390000元。预提本月份利息。 要求编制会计分录。
(二)1月上旬发生下列经济业务： 1．收到居民存入活期存款87500元，现金已入库。 2．借款单位以活期存款90000元归还短期贷款。 3．收到居民存入定期存款32000元，现金已入库。 4．向中国人民银行解缴回笼现金100000元。 5．单位从银行提取现金5000元，付讫。 6．居民将活期存款16000元转存定期存款。 要求将发生的每一笔经济业务编制一张会计要素增减变动表，并检查其变动结果是否平衡。
图表习题2—2 (二)2月28日部分有关明细账户余额如图表习题2—3所示。 图表习题2—3
(三)2月28日有关总账账户资料如图表习题2—4所示。 图表习题2—4
要求 (一)根据“资料(一)”开设现金库存簿；根据“资料(二)”开设有关的吸收活期存款(用甲种账格式)、吸收活期储蓄存款(用乙种账格式)和短期贷款(用丁种账格式)明细账户；根据“资料(一)”、“资料(三)”开设总账账户，其中：吸收活期存款、吸收活期储蓄存款和短期贷款账户用教材格式，其他账户用T形格式。 (二)根据习题三编制的现金收入传票和现金付出传票，分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿，并根据其结果登记现金库存簿。 (三)根据习题三编制的记账凭证登记吸收活期存款、吸收活期储蓄存款和短期贷款明细账。 (四)根据习题三编制的记账凭证编制科目日结单。 (五)根据科目日结单登记总账。 (六)根据总账的余额编制日计表。
(二)3月31日有关明细账户余额如图表习题2—6所示。 图表习题2—6
(三)3月31日有关总账账户资料如图表习题2—7所示。 图表习题2—7
(四)4月1日发生下列经济业务： 1．居民李松从账号为110566224321的活期存款户提取现金10000元。 2．锦龙商厦将账号为110566221235的活期存款60000元转存定期存款，账号为110566222106。 3．锦龙商厦在活期存款户存入的销货现金125000元已入库。 4．全泰工厂以账号为110566221234的活期存款100000元归还短期贷款。 5．向中国人民银行解缴回笼现金150000元。 6．全泰工厂从活期存款户中提取现金1600元。 7．长丰工厂因托收承付结算货款98000元逾期18日，今按每日5‰计算，支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方宏远公司赔偿金，长丰工厂和宏远公司的账号分别为110566221236和110101021564。 8．发放给长丰工厂短期贷款120000元，转入其活期存款户。 9．居民曹亮在账号为1110566214322的活期存款户存入的现金32000元已入库。 10．居民李松将账号为110566214321的活期存款15000元转存定期存款，账号为110566216158。 要求 (一)根据“资料(一)”开设现金库存簿；根据“资料(二)”分别用甲种账、乙种账格式开设吸收活期存款、吸收活期储蓄存款明细账户；根据“资料(一)”、“资料(三)”开设总账账户，其中：吸收活期存款和吸收活期储蓄存款账户用教材格式，其他账户用T形格式。 (二)根据“资料(四)”，编制记账凭证。 (三)根据编制的现金收入传票、现金付出传票，登记现金收入日记簿、现金付出日记簿，并根据其结果登记现金库存簿。 (四)根据记账凭证登记吸收活期存款和吸收活期储蓄存款明细账。 (五)根据记账凭证编制科目日结单。 (六)根据科目日结单登记总账。 (七)根据总账的余额编制日计表进行试算平衡。 (八)将现金库存簿、吸收活期存款和吸收活期储蓄存款明细账的余额与统驭其的总账账户余额相核对。
