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[主观题]

某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库,反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支

持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的,有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中,内部审计师应该最先考虑:

A.在访问数据库之前,通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

B.同时更新的控制措施正常运行。

C.终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。

D.采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。

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第1题

34、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是:   I职责分工不充分   II采购职能被削弱   III信用卡可能被用于私利   Ⅳ银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A.只有I和III

B.只有II和Ⅳ

C.只有III

D.I,II,III和Ⅳ

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第2题

35、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是:

A.对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。

B.对计算机程序的变动实施详细审计。

C.使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。

D.通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。

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第3题

18、在实施内部审计时,以下哪种情况下缺少客观性?(本题正确答案可能不止一个)

A.审计经理拥有上百股公司股票,占该经理财产的40%。

B.某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计,这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计,在对此工厂上一次审计中,他与工厂财务总监再次发生个人冲突。

C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。

D.一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。

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第4题

36、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位:百万元):      当年 上年  收入 $500 $425  投资(平均余额) $210 $185  已提供的医学研究资助 $418 $325  投资收益 $16 $20  管理费用 $10 $8     内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因:

A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

B.对各月投资组合的变动进行比率分析。

C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。

D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

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