增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税

非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该( )。

A 、按照现行规定申报缴纳增值税

B 、按照现行规定申报缴纳营业税

C 、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税

D 、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

税认定前，无论是否办理出口退(免)税认定，均不可申报免抵退税。

A 、对

B 、错

自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。

A 、对

B 、错

根据下列内容，回答题。

京科股份有限公司（以下简称京科公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品售价不含增值税额，其销售成本随销售同时结转。京科公司以销售商品为主营业务。2014年12月，京科公司销售商品和提供劳务的资料如下：

（1）12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的货款为500万元，增值税税额为85万元。产品已经发出，提货单已交A公司，A公司已承诺付款。为及时回笼资金，给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，n／30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为400万元012月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。

（2）12月2日，B公司要求对其当年11月20日所购商品在价格上给予5%的折让（京科公司在该批商品售出时，已确认销售收入1000万元，并收到款项）。经查核，B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，京科公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。

（3）12月10日，向C公司销售商品一批。增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税税额为102万元。产品已经发出，提货单已交C公司。．款项已于当日收到，存入银行。该批商品的实际成本300万元。

（4）12月20日，与D公司签订协议，委托其代销商品一批该批商品的协议价为1000万元（不合增值税额），实际成本为900万元。商品已运往D公司。12月31日，京科公司收到D公司开来的代销清单，标明已按协议价格售出该批商品的20%，款项尚未收到。

（5）12月31日，与E公司签订协议，采用预收款方式向E公司销售一批特制商品。协议规定，该批商品销售价格为400万元（不含增值税额）。协议签订日，收到E公司预付的款项280万元，并存入银行，剩余货款于2个月后支付。

（6）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的10%。因A公司提出的退货要求符合销售合同约定，京科公司同意退货，并按规定向A公司开具了增值税专用发票（红字）和支付退货款项。

根据事项（1），京科公司应确认主营业务收入（ ）万元。 查看材料

A.495

B.500

C.580

D.585

总机构汇总计算当期增值税应补(退)税额时，公式应为( )。

A 、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额

B 、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

C 、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额-当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额

D 、总机构当期应补(退)税额=总机构当期应纳税额-当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

船舶代理服务按照( )征收增值税

A 、信息系统服务

B 、货物运输代理服务

C 、文化创意服务

D 、鉴证咨询服务

例及相关规定就地申报缴纳增值税。

A 、对

B 、错

发生销售退回，下列说法中正确的是（ ）。 查看材料

A.应冲减主营业务收入

B.应冲回已发生的现金折扣

C.已发生的现金折扣无须冲回

D.应冲回主营业务成本

根据下列内容，回答题。

甲公司在2014年2月16日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元，增值税税额为17000元。该批商品成本为50000元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30。乙公司在2014年2月25日支付货款。2014年6月6日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关退货款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

乙公司支付货款时，甲公司应将发生的现金折扣（ ）。 查看材料

A.冲减主营业务收入

B.增加主营业务成本

C.增加财务费用

D.增加销售费用

基础，也是企业进行利润或股利分配的主要依据。（ ）

此题为判断题(对，错)。