甲公司为按月申报小规模纳税人,2020年1月取得餐饮服务不含税收入5万元,食品销售不含税收入6万元。甲公司所属期2020年1月应缴纳增值税()万元
A.0
B.0.15
C.1.18
D.0.2
A.0
B.0.15
C.1.18
D.0.2
第1题
A.销售口罩取得收入5万元,免征增值税
B.提供咨询服务取得收入10万元,应缴纳增值税0.6万元
C.无偿为建设疫情防控定点医院提供建筑服务,免征增值税
D.提供桑拿服务取得收入5万元,免征增值税
第2题
A.1.48
B.1.53
C.3.36
D.4.48
第3题
A.88
B.72.24
C.16.24
D.72
第5题
(1)提供住宿服务取得不含税销售额3000万元;提供餐饮服务取得不含税销售额420万元(含外卖食品收入20万元);提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元(含配套服务收入40万元)。
(2)当月购进业务发生进项税额共计180万元,均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证,按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元。
(3)为调整经营结构,将位于邻省乙市的一处洒店房产出售,取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进,购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。
(4)将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司,该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元(含税),双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租洒店式公寓取得不含税租金500万元(含配套服务收入60万元)。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
75.业务(1)销项税额为()万元。
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
76.H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为()万元。
A.27.00
B.17.80
C.18.00
D.26.70
77.业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。
A.439.00
B.415.24
C.436.00
D.499.00
78.业务(4)H宾馆应在丙市预缴增值税()万元。
A.8.81
B.68.81
C.11.43
D.8.00
79.关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税
B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额,按4年计算加计扣除金额
C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税
D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税
80.H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税()万元。
A.130.92
B.85.03
C.86.00
D.134.35
第6题
A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16
第7题
A.70056
B.70000
C.60000
D.60056
第8题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:
(1)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款360万元、另支付10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费5万元。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费40万元、代垫辅料10万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。
(3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱,取得不含税收入1200万元,由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。
(4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售,取得不含税收入150万元。
(5)购入客车1辆,用于接送职工上下班,取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元;购进经营用的运输卡车1辆,取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。
已知:A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求:根据上述资料,请回答下列问题
69.业务(1)甲厂应缴纳烟叶税()万元。
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
70.业务(2)乙企业应代收代缴消费税()万元。
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
71.业务(3)甲厂应纳消费税()万元。
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
72.业务(4)甲厂应纳消费税()万元。
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00
73.业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计()万元。
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
74.甲厂本月应缴纳增值税()万元。
A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83
第10题
A.0
B.210
C.420
D.1920
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