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2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳26万元:向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳24万元已知教育费附加征收比率为3%计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()
A.28×3%=0.84万元
B.(30+28)×3%=1.74万元
C.(26+24)×3%=1.5万元
D.30×3%=0.9万元
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A.28×3%=0.84万元
B.(30+28)×3%=1.74万元
C.(26+24)×3%=1.5万元
D.30×3%=0.9万元
第1题
A.34
B.74
C.104
D.120
第2题
A.2.45
B.2.59
C.1.75
D.2.31
第6题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:
(1)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款360万元、另支付10%价外补贴,按规定缴纳了烟叶税,开具合法的农产品收购凭证。另支付运费,取得运输公司(小规模纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费5万元。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费40万元、代垫辅料10万元,本月收回全部委托加工的烟丝,乙企业已代收代缴相关税费。
(3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱,取得不含税收入1200万元,由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。
(4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售,取得不含税收入150万元。
(5)购入客车1辆,用于接送职工上下班,取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元;购进经营用的运输卡车1辆,取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。
已知:A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;相关票据已在当月勾选抵扣或计算扣除进项税额。
要求:根据上述资料,请回答下列问题
69.业务(1)甲厂应缴纳烟叶税()万元。
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
70.业务(2)乙企业应代收代缴消费税()万元。
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
71.业务(3)甲厂应纳消费税()万元。
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
72.业务(4)甲厂应纳消费税()万元。
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00
73.业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计()万元。
A.10.40
B.11.50
C.8.90
D.13.00
74.甲厂本月应缴纳增值税()万元。
A.117.43
B.111.73
C.122.33
D.114.83
第7题
A.张某应缴纳税款1.5万元
B.李某应缴纳税款1.5万元
C.张某、李某都不需要缴纳税款
D.张某、李某双方各需缴纳税款1.5万元
第8题
A.0.25
B.4.00
C.2.50
D.0.40
第9题
某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下:
(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,利息支出1600万元。
(2)转让债券,卖出价2200万元,该债券于2017年6月买入,买入价1400万元;该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。
(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。
(4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题
61.业务(1)销项税额为()万元。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
62.业务(2)销项税额为()万元。
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
63.业务(3)销项税额为()万元。
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
64.该金融机构本季度应缴纳增值税()万元。
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
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