企业行政管理部门于2x18年12月10日增加一项固定资产,原始价值75000元,预计使用5年,预计净残值率4%,采用双倍余额递减法计算折旧。至2x20年年末,根据会计职业判断,该项固定资产发生减值,经计算其可收回金额为21000元。该项固定资产对企业2x20年损益的影响金额为元
A.18000
B.24000
C.17280
D.25200
A.18000
B.24000
C.17280
D.25200
第1题
A.18000
B.24 000
C.17280
D.25200
第2题
A.18000
B.24000
C.17280
D.25200
第3题
A.2x17年12月1日确认商品销售收人200000元
B.2x17年12月10日确认商品销售收人200 000元
C.2x18年1月20日确认商品销售收人200 000元
D.2x18年2月5日确认商品销售收入200000元
第4题
资料一:甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定,2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。
资料二:2X18年11月5日,甲公司取得乙公司股票20万股,并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
2X18年12月31日,该股票的公允价值为550万元。税法规定,金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三:2018年12月10日,甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元,税法规定,偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
(3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额,并编制相关会计分录。
第5题
A.18000
B.24000
C.17280
D.25200
第6题
甲企业2X18年度的财务报告于2X19年4月10日批准报出。2X19年4月1日,因产品质量原因,该企业客户将2X19年2月10日购买的一批大额商品退回。对于该事项,下列说法正确的是()
A.不做会计处理
B.冲减2X18年度相关财务报表营业收入等项目
C.冲减2X19年度相关财务报表营业收入等项目
D.在2X19年度财务报告报出时,冲减利润表营业收入项目的上年数等相关项目
第7题
A.100
B.95
C.98
D.110
第8题
2X18年12月10日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同。合同约定,甲公司应于2X19年2月10日以每台30万元的价格向乙公司交付5台H产品。2X18年12月31日,甲公司库存的专门用于生产上述产品的K材料账面价值为100万元,市场销售价格为98万元,预计将K材料加工成上述产品尚需发生加工成本40万元,与销售上述产品相关的税费15万元。不考虑其他因素,2X18年12月31日,K材料的可变现净值应当为()万元。
A.100
B.95
C.98
D.110
第9题
A.5200
B.4000
C.2000
D.1200
第10题
A.384
B.464
C.360
D.400
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