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[单选题]

小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额,确认所得税费用时,借记()科目。

A.递延所得税资产

B.递延所得税负债

C.所得税费用

D.应交税费

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第1题

发生企业所得税纳税义务的,按照税法规定计算的应交所得税额,借记“所得税费用”科目,贷记“其他应交税费——单位应交所得税”科目。()
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第2题

税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的广宣费部分形成的暂时性差异,借记()科目。
税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的广宣费部分形成的暂时性差异,借记()科目。

A、递延所得税资产

B、所得税费用

C、递延所得税费用

D、应交税费——企业所得税

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第3题

下列关于“递延所得税负债”的表述中,正确的说法是()

A.本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债

B.企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债,借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目,贷记本科目

C.资产负债表日,企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额,做相反的会计分录

D.本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额

E.本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额

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第4题

下列关于广告费与业务宣传费的会计处理说法正确的是()

A.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异,借记“递延所得税资产”科目,贷记”所得税费用”科目

B.税法规定超过比例允许结转到以后年度扣除的部分形成暂时性差异,借记“所得税费用”科目,贷记”递延所得税资产”科目

C.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时,借记“所得税费用”科目,贷记“递延所得税资产”科目

D.结转到以后年度扣除的部分形成的暂时性差异在以后期间实际扣除时,,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用”科目

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第5题

下列关于递延所得税会计处理的表述中,错误的有()

A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

B.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

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第6题

以前年度损益调增所得税,应借记()科目,贷记“应交税费—应交所得税”科目。

A.以前年度损益调整

B.所得税费用

C.本年利润

D.递延所得税负债

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第7题

由于以前年度损益调整增加的所得税,借记()科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.本年利润

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第8题

一个企业当期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债,用公式表达为:当期应确认的递延所得税资
产或递延所得税负债=期末递延所得税资产或递延所得税负债-期初递延所得税资产或递延所得税负债。()

此题为判断题(对,错)。

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第9题

下列各项有关递延所得税资产的说法中,正确的有()。

A.递延所得税资产不能计提减值准备

B. 资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核

C. 企业递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益

D. 满足确认条件的递延所得税资产可以进行折现

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第10题

某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位,下列各项中,关于该单位应缴纳企业所得税的会计处理表述正确的是()

A.借记“其他支出”科目,贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目

B.借记“非财政补助结余分配”科目,贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目

C.借记“所得税”科目,贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目

D.借记“经营支出”科目,贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目

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