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[主观题]

某企业为一般纳税人，当月销售不需用的机器设备一台(购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额)，取得价款10万元(含税)，则销售该设备应缴纳增值税()元。

某企业为一般纳税人，当月销售不需用的机器设备一台（购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额)，取得价款10万元（含税)，则销售该设备应缴纳增值税（)元。

A.1941.75

B.0

C.130000

D.1960.78

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第1题

某服装企业为增值税一般纳税人，2019年10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。

A.1.32

B.1.97

C.7.8

D.9.35

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第2题

增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的,不得开具增值税专用发票。（)

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第3题

关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是（）

A.一般纳税人取得运费结算单据，应该根据运费结算单据注明的金额÷（1—7％）×7％计算可以抵扣的进项税额

B.－般纳税人收购免税农产品，应该根据收购凭证上注明的金额×10％计算可以抵扣的进项税额

C.一般纳税人取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，可以按10％计算抵扣进项税额

D.一般纳税人购进自来水，可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款×6％计算可以抵扣的进项税额

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第4题

一般纳税人销售2009年1月1日后取得的按规定不抵扣且未抵扣的固定资产时，按照3%征收率，减按2%征收，即应纳税额=含税销售额÷（1+2%)×2%。（)

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第5题

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280

A.购买时抵扣进项税额0.39万元

B.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

C.购买时不得抵扣进项税额

D.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

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第6题

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的当月抵扣进项税额。（)

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2018年10月有关经济业务如下:（）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知:货物增值税税率为16%,提供交通运输服务增值税税率为10%,销售自己使用过的机器设备按简易计征办法依照3%征收率减按2%征收增值税;

A.上期留抵增值税5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

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第8题

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量进行平销返利本年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额15.6万元，并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按125.65万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为14.95万元

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第9题

下列项目中，进项税额不得抵扣的有（)。

A.因管理不善造成的原材料变质

B.小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票

C.因发生泥石流而导致在途物资毁损

D.企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目

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第10题

某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额3200元。当月将上月从一般纳税人处购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途，用于免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为()元。

A.9800

B.11081.4

C.10700

D.11100

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