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[单选题]
我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元，来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币，下同)，该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知，企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为()万元。
A.42.5
B.50
C.87.5
D.57.5
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A.0
B.60
C.100
D.150
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第1题
中国居民A企业2019年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()万元。
第2题
境内某公司(居民企业)2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，B国规定的税率为30%。该公司已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法不正确的是()。
A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额
B.来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额
C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国补缴30万元企业所得税
D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无须在我国补税
第3题
甲公司2010年境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。甲公司在乙国设有B、A两个分
支机构，B分支机构的应纳税所得额为150万元，适用15%的企业所得税税率，A分支机构的应纳税所得额为200万元，适用30%的企业所得税税率，两分支机构分别在乙国缴纳了22.5万元和60万元的企业所得税。已知我国与乙国已经缔结避免双重征税协定，甲公司在我国应汇总缴纳的企业所得税为()万元。
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A、 130
B、 125
C、 140
D、 212.5
第4题
我国甲企业2015年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25%，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定）,在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为21万，B国税率为30%。（假设三国应纳税所得额确定方法一致），则该企业国外所得在国内应补税额为（）万元
A.1
B.2.5
C.17.75
D.20
第5题
某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为（)万元。
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A.126
B.150
C.125
D.121
第6题
甲居民企业为软件生产企业。2020年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出800万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为()万元。
A.400
B.600
C.800
D.625
第7题
非居民企业甲企业，在中国境内未设立机构、场所，有关其取得的来源于中国境内的所得如何确定应纳税所得额，下列说法不正确的是（)。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得以收入全额为应纳税所得额实务
D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
第8题
我国境内某居民企业（以下称甲企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2016年甲企业境内应纳税所得额120万元，境外分公司税前所得50万元。2017年甲企业境内应纳税所得额400万元，境外分公司税前所得-80万元。甲企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵
第9题
某电器公司2018年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元（日本规定税率为20%），转让商标权所得600万元（日本规定的税率为30%）；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元（美国规定的税率为30%），房产租金所得100万元（美国规定的税率为20%）。该公司当年度境内
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
第10题
北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得400万元，A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%；租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）
A．来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B．A国所得的抵免限额是230万元
C．B国所得的抵免限额是100万元
D．境内外所得汇总缴纳的企业所得税为755万元
第11题
甲公司为居民企业，2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。
A.900
B.610
C.720
D.450
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