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注册会计师不需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价,这种评价可能以建立在为其他目的而实施的审计程序所获取的审计证据的基础上,这些审计证据可能包括()
A.注册会计师与治理层之间的双向沟通是否符合法律法规的规定
B.治理层在没有管理层在场的情况下与注册会计师会谈的意愿和能力
C.治理层表现出来的对注册会计师所提出的事项的全面理解能力
D.针对注册会计师发现的事项,治理层采取措施的适当性和及时性
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A.注册会计师与治理层之间的双向沟通是否符合法律法规的规定
B.治理层在没有管理层在场的情况下与注册会计师会谈的意愿和能力
C.治理层表现出来的对注册会计师所提出的事项的全面理解能力
D.针对注册会计师发现的事项,治理层采取措施的适当性和及时性
第1题
A.注册会计师和治理层了解与审计有关的背景事项,建立建设性的工作关系
B.注册会计师了解被审计单位及其环境,确定审计证据的适当来源
C.治理层履行其对财务报告过程的监督责任,从而降低财务报表重大错报风险
D.注册会计师获取有关具体交易或事项的信息
第2题
A.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
B.就计划审计的范围和时间与治理层沟通
C.就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通
D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
第3题
A.注册会计师在与治理层沟通特定事项前,可以先与内部审计人员进行讨论
B.如果管理层与治理层就某些事项沟通后,注册会计师无需再与治理层进行沟通
C.在与治理层沟通前,注册会计师先与管理层进行沟通
D.注册会计师应当就计划的审计范围和时间与治理层进行详细沟通和交流
第4题
B.如果被审计单位设有内部审计,注册会计师拟利用内部审计工作的程度,以及注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作
C.治理层对治理层和管理层之间的责任分配的看法
D.治理层对与监管机构的重要沟通的看法
第5题
A.对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
B.对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
C.对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
D.当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
第6题
A.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
B.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本,注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
C.在与治理层沟通前,应当与管理层讨论
D.如果被审计单位设有内部审计,注册会计师应当在与治理层沟通前与内部审计人员讨论相关事项
第7题
A.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据,所有权属于会计师事务所
B.如果被审计单位设有内部审计,注册会计师应当在与治理层沟通前与内部审计人员讨论相关事项
C.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本,注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
D.在与治理层沟通前,应当与管理层讨论
第8题
A.通常情况下,拟沟通的管理层至少要比涉嫌舞弊的人员高一个级别
B.如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷,注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通
D.如果注册会计师发现管理层对财务信息作出虚假报告,则应当在审计报告日后及时与治理层进行书面沟通
第9题
A.注册会计师按照审计准则执行审计工作的责任,主要集中在对财务报表发表意见上
B.注册会计师依据法律法规的规定、与被审计单位的协议或适用于该业务的其他规定,承担所需要沟通特定事项的责任(如适用)
C.审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
D.内部控制缺陷
第10题
A.注册会计师负责对治理层编制的财务报表形成和发表意见
B.注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见
C.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
D.财务报表审计能够在一定程度上减轻治理层的责任
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