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[单选题]

湘水公司为旅游企业，属于增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税。2020年湘水公司收取旅游者不含税价款为100万元，增值税税率为6%。2020年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元，其中因允许扣减销售额而减少的销项税额为4.8万元。该公司采用总额法确认收入。湘水公司2020年会计处理错误的是()。

A.确认主营业务收入为100万元

B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)6万元

C.结转主营业务成本80万元

D.确认应交税费——应交增值税(进项税额)4.8万元

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第1题

湘水公司为客运场站，属于增值税一般纳税人，选择差额征税的方式计算交纳增值税。2020年2月湘水公司向旅客收取车票款106万元，应向客运公司支付95.4万元，剩下的10.6万元中，10万元作为销售额，0.6万元为增值税销项税额。假定该公司采用净额法确认收入。湘水公司2020年会计处理错误的是()。

A.应向客运公司支付的95.4万元计入主营业务成本

B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)0.6万元

C.应向客运公司支付的95.4万元确认为负债

D.确认主营业务收入10万元

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第2题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司委托麓山公司加工一批材料()，收回后继续用于生产应税消费品，湘水公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，湘水公司支付加工费20万元(不含增值税)，并取得增值税专用发票，增值税税率为13%，消费税税率为10%。另支付运杂费3万元(不含增值税)，运输途中发生合理损耗5%。假定不考虑其他因素，湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。

A.116.85

B.136.33

C.123.00

D.138.93

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第3题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司委托麓山公司加工一批材料(属于应税消费品)，收回后继续用于生产应税消费品，湘水公司发出原材料实际成本为 100万元。加工完成后，湘水公司支付加工费 20万元(不含增值税)，并取得增值税专用发票，增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。另支付运杂费 3万元(不含增值税)，运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素，湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。

A.116.85

B.136.33

C.123.00

D.138.93

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第4题

湘水公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初，湘水公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元，未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件，成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税)，保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。湘水公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

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第5题

湘水公司为麓山公司的母公司，湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日，湘水公司与麓山公司签订设备销售合同，将生产的一台甲设备销售给麓山公司，售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日，湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司，并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧，预计甲设备可使用5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中，麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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第6题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日湘水公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与麓山公司生产的一批商品交换。交换日，湘水公司换出商标权的成本为1000万元，累计摊销为200万元，已计提减值准备240万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元，未计提存货跌价准备，公允价值为640万元，增值税税额为83.2万元，湘水公司将其作为存货核算;湘水公司另以银行存款向麓山公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，湘水公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第7题

湘水公司以一台设备换入麓山公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵麓山公司并向麓山公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给麓山公司21.8万元，湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第8题

2020年10月12日，湘水公司向其子公司麓山公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为390万元，款项尚未收到;该批商品成本为2200万元，至2020年12月31日，麓山公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，湘水公司在编制2020年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为()万元。

A.160

B.440

C.600224

D.640

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第9题

湘水公司以一台设备换入大新公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵大新公司并向大新公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给大新公司21.8万元，麓山、大新公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.156.2

C.180

D.163.8

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