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[单选题]

以下关于应交增值税指标填报原则表述错误的是（）

A.应交增值税统计和税务填报口径一样，可以填报实际缴纳的增值税，出现负数时填0

B.应交增值税应填报年初至报告期的累计数据，不含上年留抵

C.应交增值税有会计科目和《增值税纳税申报表》两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改

D.应交增值税应按照法人口径填报，包括独立纳税的分公司数据

E.按会计科目计算时需包含按简易计算办法计算的应纳税额

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第1题

（服务业）以下有关“应交增值税"指标的填报要求中正确的是哪项（）

A.可以直接摘抄资产负债表"中的应交增值税

B.应交增值税的两种计算方法可以根据企业的实际需求随时更改

C.应交增值税的计算公式设置留抵,计算后的结果不可以是负数

D.若企业享受加计抵减政策，应填报扣除应抵减数额后的应交始值税

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第2题

关于业务（1）的账务处理，下列表述错误的有（）。

A.借：材料采购1400 应交税费一应交增值税（进项税额）255 贷：银行存款1655

B.借：原材料1500 应交税费一应交增值税（进项税额）255 贷：银行存款1755

C.借：原材料1400 材料成本差异100 贷：材料采购1500

D.借：材料采购1400 材料成本差异100 贷：原材料1500

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第3题

关于增值税会计账表的设置，下列表述错误的是()。

A.一般纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账

B.小规模纳税人按“应交增值税”的明细项目设置多栏式明细账

C.小规模纳税人其“应交税费——应交增值税”账户，可设借、贷、余三栏式明细账页

D.一般纳税人将“进项税额”“销项税额”等明细项目在“应交税费”账户下分别设置明细账进行核算

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第4题

下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（）

A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目

B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏

C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费应交增值税”科目核算

D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

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第5题

关于补充资料表，下列说法正确的有（）

A.应交税费总额（含境外税费）填报时不包含代扣代缴个人所得税

B.已交增值税本年累计需手工填报，取自应交税费变动表中本期应交（退）数

C.上年同期数可通过提取上年同期数功能取得

D.本月数不用手工填写

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第6题

以下关于出口退（免）税申报有关问题,表述错误的是（）

A.外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的,应向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》

B.实行免抵退税办法的出口企业在申报办理出口退（免）税时,不再报送当期《增值税纳税申报表》

C.外贸企业进口货物复出口的,申报退（免）税时不再提供进口货物报关单

D.由综服企业开具了《代理出口货物证明》的出口业务,委托企业申报退（免）税时,不再提供纸质《代理出口货物证明》

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第7题

下列关于土地增值税的表述中正确的有()。

A.房地产开发企业同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份土地增值税申报表的原则操作

B.房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，只填报征税单位的土地增值税申报表，免税单位不需申报

C.房地产开发企业转让新建项目的，可根据取得土地使用权支付的价款和房地产开发成本之和加计20%的扣除

D.土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关办理

E.房地产开发项目有预收款的，一般按预收款收入的一定比例预缴税款，待竣工结算后清算，多退少补

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第8题

下列关于负债类项目“期末余额”填列的表述中，错误的是（）。

A.“一年内到期的非流动负债”项目，应当根据“长期应付款”“长期借款”等科目的明细科目的期末余额直接填列。

B.“短期借款”“应缴财政款” 等项目应当根据科目的期末余额直接填列。

C.“应交增值税”项目，应当根据“应交增值税”科目的期末余额填列；如果“应交增值税”科目期末为借方余额，以“-”号填列。

D.“其他应交税费”项目，应当根据“其他应交税费”科目的期末余额填列；如果“其他应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列。

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第9题

下列关于应税消费品包装物应交消费税的会计处理表述错误的是（）

A.应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中交纳增值税、消费税

B.对出租包装物收取的租金，应缴纳营业税

C.出租、出借包装物收取的押金，因逾期未收回包装物而没收的押金，不应计缴消费税

D.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记应交税费，扣除应交税费后的余额，贷记营业外收入

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第10题

以下关于长期待摊费用的表述中，正确的有（）

A.长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用

B.企业发生的长期待摊费用，借记“长期待摊费用”科目，取得可在当期抵扣的增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“原材料”、“银行存款”等科目

C.摊销长期待摊费用，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“长期待摊费用”科目

D.“长期待摊费用”科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用

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第11题

以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是()。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立应交税费--增值税检查调整专门账户

B.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记应交税费--增值税检查调整科目

C.全部调账事项入账后，应结出应交税费--增值税检查调整账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，应交税费--增值税检查调整账户无余额

D.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记应交税费--增值税检查调整科目

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