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[主观题]

资料
某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计人员发现该支行存在以下情况：
1.该支行行长王某已在该支行担任行长6年，目前分管对公信贷业务和会计结算业务。2.该支行柜台经理的任免、工资奖金的核定等由该支行直接管理，且该支行柜台经理4年来未进行过轮换。
3.A企业是该支行的主要客户，双方业务合作以存款业务和银行承兑汇票贴现业务为主，但也有部

资料

某商业银行内部审计部门成立审计组，对下属某支行的票据业务进行审计。审计人员发现该支行存在以下情况：

1.该支行行长王某已在该支行担任行长6年，目前分管对公信贷业务和会计结算业务。2.该支行柜台经理的任免、工资奖金的核定等由该支行直接管理，且该支行柜台经理4年来未进行过轮换。

3.A企业是该支行的主要客户，双方业务合作以存款业务和银行承兑汇票贴现业务为主，但也有部

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第1题

资料
2014年3月,某企业集团审计部派出审计组,对所属A公司2013年度财务收支情进行审计。有关情况和资料如下
1.审计人员在了解和评价A公司内部控制时,发现以下情况
（1）A公司董事会成立了审计委员会,规定审计委员会和内部审计机构全权负责公司内部控制的建立和有效实施,以合理保证内部控制目标的实现。
（2）审计人员审查A公司委托加工业务内部控制时发现:①公

资料

2014年3月,某企业集团审计部派出审计组,对所属A公司2013年度财务收支情进行审计。有关情况和资料如下

1.审计人员在了解和评价A公司内部控制时,发现以下情况

（1）A公司董事会成立了审计委员会,规定审计委员会和内部审计机构全权负责公司内部控制的建立和有效实施,以合理保证内部控制目标的实现。

（2）审计人员审查A公司委托加工业务内部控制时发现:①公

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第2题

资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求
指出该循环内部控制的关键控制点。

资料

某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。

要求

指出该循环内部控制的关键控制点。

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第3题

资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求
针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

资料

某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。

要求

针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

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第4题

2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料”中，审计人员使用的审计取证方法有（）

A.检查

B.（重新）计算

C.观察

D.分析

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第5题

支行行长岗位职责

关于经济责任审计，以下说法错误的是()。

A.离任审计的期间范围为被审计高管人员任职的起止时间。

B.对在本岗位任职时间超过三年的被审计高管人员，审计机构可以风险为导向确定审计重点年度，如有必要可追溯到以前年度。

C.对任现职不满一年的被审计高管人员，审计机构可以就其任前一职务的职责履行情况进行延伸审计。

D.二级支行(含)以上行长任现职满三年应当进行一次任期经济责任审计。

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第6题

资料
某省审计厅于2016年6月派出审计组，对XYZ公司2015年度财务收支进行审计。有关资料和审计情况如下：
1.审计组对该公司的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：
（1）货币资金业务。财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况

资料

某省审计厅于2016年6月派出审计组，对XYZ公司2015年度财务收支进行审计。有关资料和审计情况如下：

1.审计组对该公司的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下：

（1）货币资金业务。财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况

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第7题

资料
2012年3月，某审计局派出审计组，按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的要求，对M公司法定代表人李光进行经济责任审计，审计时间范围是2008年至2011年李光任该公司总经理期间。M公司成立于2000年，有10个下属公司，其中A、B、C公司为主营业务公司。有关情况如下：
1.审计组为有效完成审计任务，将审计人员分为5个审计小组，即综合小组、重大经济决

资料

2012年3月，某审计局派出审计组，按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的要求，对M公司法定代表人李光进行经济责任审计，审计时间范围是2008年至2011年李光任该公司总经理期间。M公司成立于2000年，有10个下属公司，其中A、B、C公司为主营业务公司。有关情况如下：

1.审计组为有效完成审计任务，将审计人员分为5个审计小组，即综合小组、重大经济决

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第8题

在决定是否利用内部审计的工作时，注册会计师可以从以下（）方面对内部审计人员应有的职业关注进行了解和评价

A.内部审计的活动是否经过适当的计划、监督

B.内部审计人员是否执行了中国注册会计师审计准则

C.内部审计工作是否存在适当的审计工作底稿

D.内部审计是否存在适当的审计手册、工作方案

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第9题

商业银行内部审计部门应至少每三年进行一次数据中心内部审计。商业银行在采取有效信息安全控制措施的前提下，可聘请合格的外部审计机构定期对数据中心进行审计（）

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第10题

商业银行应当对（)和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式。

A.内控管理职能部门

B.内部业务职能部门

C.外部管理协调部门

D.内部风险审计部门

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