题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018

A.50

B.12.5

C.200

D.0

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第1题

A股份有限公司（以下简称A公司）2014年的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库，假定A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。假定A公司2014年的

A.200

B.190

C.112.5

D.150

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第2题

甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月28日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（）万元

A.15.0

B.13.5

C.－15.0

D.－13.5

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年甲公司发生如下经济活动: （）

A.确认主营业务收入425万元

B.确认主营业务成本300万元

C.在收到货款时确认财务费用4.25万元

D.在收到货款时确认银行存款493万元

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第4题

甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2011年的财务会计报告于2012年4月30日经批准对外报出，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，提取法定盈余公积之后，不再作其他分配。自2012年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项。（）

A.借：以前年度损益调整150应交税费-应交增值税25．5贷：应收账款175．5

B.借：库存商品105贷：以前年度损益调整105

C.借：坏账准备8．78贷：以前年度损益调整8．78

D.借：应交税费-应交所得税11．03贷：以前年度损益调整9．06递延所得税资产1．97

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第5题

X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，X公司按净利润的10％提取法定盈余公积，假定该企业计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。X公司20×8年度的财务报告于20×9年4月30日批准报出，所得税汇算清缴应于4月30日完成。X公司自20×9年1月1日至4月30日之间发生如下事项：（1）1月30

A.资料（1）（2）（3）为调整事项，资料（4）为非调整事项

B.资料（1）（2）（3）（4）均为非调整事项

C.资料（1）（2）（3）（4）均为调整事项

D.资料（1）（2）为调整事项，资料（3）（4）为非调整事项

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第6题

A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（）

A.2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元

B.2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元

C.2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利

D.2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元

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第7题

甲公司适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳甲公司2017年应交所得税为万元

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第8题

甲公司适用的所得税税率为25%，2016年度的财务报告于2017年4月20日批准报出。甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2016年5月到期。甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%的担保。乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元。由于乙公司无力偿还到期债务，债权银行于7月向法院提起诉讼，要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息,并支付罚息140万元。至12月31

A.应作为资产负债表日后调整事项处理

B.甲公司2016年12月31日资产负债表中因此事项应确认预计负债6900万元

C.资产负债表日应确认递延所得税资产1725万元

D.资产负债表日不应确认递延所得税资产

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第9题

某上市公司2009年度财务报告于2010年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2010年4月10日，董事会批准报表对外公布的日期是4月20日，财务报告实际对外报出日为2010年4月25日。因为4月20日至4月25日发生重大事项，需要调整财务报表的相关项目，调整后的财务报告再次经董事会批准对外报出的时间为2010年4月27日，实际对外公布的日期为2010年4月30日。按照准则规定

A.2010年1月1日至2010年4月27日

B.2010年2月10日至2010年4月25日

C.2010年1月1日至2010年4月20日

D.2010年2月10日至2010年4月30日

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第10题

麓山公司适用的所得税税率为25%，2020年财务报告批准报出日为2021年4月30日，2020年所得税汇算清缴于2021年4月30日完成，公司在2021年1月1日至4月30日发生下列事项。下列各项中，属于麓山公司资产负债表日后调整事项的是（）

A.2021年2月10日支付2020年度财务报告审计费40万元

B.2021年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元

C.2021年3月15日公司董事会提出2020年度利润分配方案为每10股派2元现金股利

D.2021年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2020年末已确认预计负债520万元

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第11题

甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（）万元

A.15.0

B.13.5

C.-15.0

D.-13.5

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