题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

辛注册会计师在对H公司2011年度财务报表进行审计时，必须正确运用重要性原则，请根据具体准则的要求，代为作出正确的专业判断。通常而言，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%？75%。接近财务报表整体重要性50%的情况包括（）

A.经常性审计，以前年度审计调整较少

B.经常性审计，以前年度审计调整较多

C.项目总体风险较高

D.项目总体风险较低

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第1题

ABC会计师事务所负责对H公司2011年度财务报表进行审计。在测试H公司内部控制时，辛注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。假设辛注册会计师对2011年1～10月H公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在2011年度是否均运行有效的结论，辛注册会计师实施的审计程序包括（）

A.获取该项控制在2011年11？12月变化情况的审计证据

B.对该项控制在2011年11？12月的运行有效性进行补充测试

C.向H公司管理层询问2011年11～12月该项控制的运行情况

D.测试H公司对控制的监督

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第2题

辛注册会计师在确定财务报表层次重要性水平时,下列有关说法中,正确的有（）

A.辛注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表层次的重要性水平

B.辛注册会计师在制定具体审计计划时，应当确定财务报表层次的重要性水平

C.辛注册会计师通常选择一个相对稳定、可预测且能够反映H公司正常规模的指标作为确定财务报表层次重要性水平的基准

D.辛注册会计师在确定财务报表层次重要性水平时，应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性

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第3题

甲会计师事务所首次接受X公司的委托，对其2010年度财务报表进行审计。A注册会计师在对X公司期初余额进行审计时，遇到下列情况，请代为作出正确的专业判断。 1.下列各项关于期初余额审计的表述中，正确的有（）

A.注册会计师应当保持应有的职业谨慎，充分考虑期初余额对所审财务报表的影响

B.注册会计师在执行财务报表审计时，必须对期初余额发表专门的审计意见

C.注册会计师应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上，确定其对审计意见的影响

D.如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告

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第4题

ABC会计师事务所负责对H公司2011年度财务报表进行审计。在测试H公司内部控制时，辛注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。H公司某项应用控制由计算机自动执行，且自2010年度以来发生变化。辛注册会计师测试该项控制在2011年度运行有效性时，正确的做法有（）

A.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同

B.同时考虑信息技术一般控制运行有效性

C.利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在2011年度运行有效性的重要审计证据

D.一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

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第5题

在对被审计单位财务报表期初余额进行审计时，注册会计师认为正确的有（）

A.如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映

B.如果期初余额对本期财务报表有重大影响，注册会计师应发表保留意见

C.一般无需专门对期初余额发表审计意见

D.根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额审计范围

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第6题

ABC会计师事务所负责对H公司2011年度财务报表进行审计。在测试H公司内部控制时，辛注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。以下关于辛注册会计师对H公司内部控制了解与评价的说法中，正确的有（）

A.如果多项内部控制能够实现同一目标，则辛注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动

B.辛注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制

C.缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加不敏感的检查性控制

D.如果经过穿行测试，辛注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制

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第7题

注册会计师对ABC股份有限公司2011年度财务报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》具体准则，对有关应收账款进行了函证，但最终仍有重大错报未能查出，则一般认为注册会计师负有的责任是（）

A.没有过失

B.普通过失

C.重大过失

D.欺诈

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第8题

A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在对甲公司2014年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金

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第9题

注册会计师执行年度财务报表审计时，下列最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（）

A.计划实施实质性程序时确定的预期样本量

B.被审计单位中期财务报表

C.内部控制调查问卷

D.与管理层的沟通函

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第10题

ABC会计师事务所承接了D公司2011年度财务报表审计业务，丁注册会计师任项目合伙人。在完成财务报表所有循环的进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的各种证据，合理运用职业判断，形成适当的审计意见。对于遇到的以下有关审计完成阶段工作的一些问题，请代为作出正确的专业判断。2011年10月20日，D公司涉及一项诉讼案。2011年12月31日，D公司尚未接到法

A.486

B.516

C.510

D.546

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