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[单选题]

李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股，A公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革，成为限售股。2018年10月，A公司将限售股转让，取得1000万元收入，但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（）

A.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元

B.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元

C.A公司转让该限售股应缴纳企业所得税37.5万元

D.A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给李先生时，李先生应缴纳个人所得税157.5万元

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第1题

甲公司为一家ST公司。2×16年8月，乙公司购买甲公司40万股股份，持股比例0.2%。2×17年9月，甲公司定向增发3.6亿股普通股取得乙公司持有全资子公司丙公司100%的股权。交易完成后，乙公司持有甲上市公司30%的股权，同时，甲公司原控股股东丁公司的持股比例下降至3%，甲公司其他股东持股比例非常分散，乙公司有权提名甲公司董事会中过半数的董事，乙公司因此成为甲公司新的控股股东。下列说法中正确的有

A.甲公司取得丙公司100%股权属于同一控制下的企业合并

B.甲公司取得丙公司100%股权属于非同一控制下的企业合并

C.2×17年9月发生的企业合并属于反向购买

D.2×17年9月发生的企业合并不属于反向购买

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第2题

甲公司2006年7月1日以24．1万元的价格购入乙公司股票15万股作为交易性金融资产核算。乙公司于2006年6月30日宣告发放现金股利，每股0．14元，甲公司7月10日收到现金股利。2006年12月31日，乙公司实现净利润450万元，乙公司宣告发放股票股利，每10股发放1股，同时按发放后股数支现金股利，每股0．1元。2007年3月1日甲公司办妥增股手续，并收到现金股利。2007年4月30日，甲公司

A.2.1

B.4.4

C.-2.1

D.-4.4

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第3题

改革后公司原非流通股股份的出售应当遵守的规定是，自股权分置改革方案实施之日起，持有上市公司股份总数5%以上的原非流通股股东在12个月规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过（），在24个月内不得超过（）

A.5%，8%

B.10%，20%

C.5%，l0%

D.15%，25%

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第4题

2009年3月31日，甲公司应收乙公司一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。该公司已经为该债权计提坏账准备100万元。当日甲公司就该债权与乙公司协商，下列协商方案中属于债务重组的有（）

A.减免100万元的债务，其余部分立即以现金偿还

B.减免50万元债务，其余部分延期两年偿还

C.以公允价值为500万元的固定资产偿还

D.以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还

E.以公允价值为300万元的固定资产偿还

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第5题

长江公司2007年2月10日销售商品应收大海公司的一笔应收账款1000万元，2007年12月31日，该笔应收账款的未来现金流量现值为900万元。在此之前已计提坏账准备50万元，2007年12月31日，该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元

A.90

B.1000

C.100

D.50

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第6题

A公司和B公司为一般纳税企业，增值税税率为17%。2011年7月2日，B公司从A公司购买一批原材料，含税价为600万元，至2012年1月2日尚未支付货款。双方协议，B公司以一项专利技术和一批库存商品偿还债务。该专利技术账面余额为380万元，B公司对该专利已提摊销额30万元，公允价值为420万元；库存商品的成本为80万元，公允价值为100万元。A公司已对该债权计提坏账准备60万元。不考虑其他费用。则

A.A公司取得的无形资产按照公允价值420万元入账，库存商品按照公允价值100万元入账

B.A公司债务重组损失为3万元

C.B公司处置非流动资产利得为70万元

D.B公司债务重组利得为3万元

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第7题

大明公司应收大唐公司300万元货款到期，由于大唐公司发生财务困难，无法偿还该货款。双方签订债务重组协议。协议约定：大唐公司以银行存款100万元及一批存货抵偿所欠债务，同时约定如大唐公司下年度实现盈利，则须另支付给大明公司50万元。大唐公司预计下年度很可能实现盈利。大唐公司用于抵债的存货账面价值为80万元，公允价值为100万元。大明公司已对该项债权计提坏账准备30万元。大唐、大明公司适用的增值税税率

A.54万元

B.83万元

C.3万元

D.70万元

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第8题

A公司为国有大型农业企业，有关资料如下：20×1年2月1日，A公司收到政府拨付1 000万元财政拨款，要求用于购买大型科研设备1台。A公司20×1年4月2日，财政部门拨付给企业用于20×1年第一季度新产品生产定额补贴100万元。该补贴满足政府补助所附条件。假定不考虑其他因素，下列关于A公司的会计处理中，不正确的是（）

A.收到国家投入的资本100亿元，应确认为实收资本

B.收到财政部门拨付给企业用于鼓励企业安置职工就业而给予的奖励款项200万元，冲减生产成本

C.收到财政部门拨付给企业用于第一季度新产品生产定额补贴100万元，计入当月递延收益，再分月摊销

D.收到政府拨付A公司购买设备的款项计入当月递延收益

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第9题

甲公司应收乙公司货款500万元。由于乙公司发生财务困难，经协商，双方同意以300万元银行存款结清该笔货款的80%，同时约定，若乙公司下一年度实现盈利则需另行支付甲公司货款20万元，甲公司已经为该笔应收账款计提了150万元坏账准备。在债务重组日，乙公司预计下一年度很可能实现盈利，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（）

A.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加80万元

B.甲公司营业外支出增加100万元，乙公司资本公积增加100万兀

C.甲公司资本公积增加50万元，乙公司营业外收入增加100万元

D.甲公司资产减值损失减少50万元，乙公司营业外收入增加80万元

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第10题

2017年10月31日甲公司以银行存款购买乙公司发行的股票30万股，每股支付购买 31日甲公司该股票的账面价值为万元

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第11题

中大公司2009年有下列投资行为：购买机器设备100万元，投资新项目垫付营运资金20万元，购买国债200万元，购买土地使用权100万元，则该企业当年直接投资总额为（）

A.420万元

B.320万元

C.220万元

D.200万元

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