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[单选题]

境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的投资收益100万元；取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（）

A.财产转让收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.投资收益

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第1题

境外某公司在中国境内未设立机构场所，2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入280万元，该项财产净值160万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元

A.112

B.142

C.150

D.158

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第2题

境外S公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取得坐落于北京的房产转让收入400万元（不含增值税），该房产原值250万元，已提折旧60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.29

B.23

C.33

D.48

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第3题

未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A.8

B.10

C.18

D.20

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第4题

下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

D.境内高新技术企业取得的收入

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第5题

以下所得适用10%企业所得税税率的是（）

A.中国境内的居民企业从境外取得的所得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得

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第6题

境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.250

B.200

C.150

D.100

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第7题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业甲从中国境内乙企业取得租金所得20万元、利息所得100万元、特许权使用费所得50万元，并向乙企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入1000万元，该房产净值为620万元。假设不考虑其他税费，乙企业应代扣代缴甲企业的预提所得税为（）万元。

A.38

B.55

C.117

D.137.5

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第8题

在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（）

A．在境内提供劳务取得的所得

B．在境内销售货物取得的所得

C．取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得

D．从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得

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第9题

根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）

A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%税率缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%税率缴纳企业所得税

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%税率缴纳企业所得税

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第10题

2017年3月，境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款200万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则天华公司应当扣缴的增值税税额（）万元

A.0

B.11.32

C.13.59

D.8.74

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