内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）

某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。

要求

指出该循环内部控制的关键控制点。

某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。

要求

针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。

A．被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失

B．被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损

C．注册会计师怀疑存在舞弊情况

D．被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失

A.只有Ⅰ和Ⅲ

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.只有Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

A.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关

B.请购单是证明有关采购交易“发生”认定的证据之一，也是采购交易轨迹的起点

C.检查付款凭单是否附有购货发票，与采购交易的“完整性”认定相关

D.验收单是支持资产或费用以及与采购交易有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证

A.与采购主管面谈

B.审查上月已完成的采购订单的样本

C.审查采购政策和程序手册

D.与一位采购职员一起“走查”采购过程

A.材料采购实际成本；

B.材料采购预算成本；

C.材料采购计划成本；

D.材料采购统计成本。

A.项目经理部

B.项目物资部门

C.项目采购工程师

D.企业物资部门

A．项目所需主要材料、大宗材料，项目经理部应编制材料需要量计划，由项目物资部门严格按材料需要量计划进行采购

B．对于企业合格分供方名册以外的厂家，在必须采购其产品时，要严格按照“合格分供方选择与评定工作程序”执行

C．对于不需要进行合格分供方审批的一般材料，采购金额在10万元以上的（含10万元），必须签订订货合同

D．在进行材料采购时，应进行方案优选，选择采购费和储存费之和最低的方案

E．项目的年材料费用总和就是材料费、采购费、仓库储存费三者之和

A.编制材料采购计划

B.确定材料采购批量

C.确定采购方式

D.采购计划实施

E.签订采购合同

F.材料运输、储存

A.公司采购卡

B.空白支票采购订单

C.小额订单

D.紧急订单