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[单选题]

甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品4000件，单位售价0.13万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为0.1万元。甲

A.因销售A产品对2011年度利润总额的影响为84万元

B.因销售A产品于2011年确认预计负债为36万元

C.因销售A产品于2011年度确认递延所得税费用为9万元

D.2012年3月3日止A产品销售退回，实际退货率为35%高于原估计退货率30%的部分在退货发生时冲减报告年度的收入

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第1题

甲公司2×17年度实现的利润总额为4000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。假定甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年度与所得税有关的经济业务如下：（1）2×17年1月1日，甲公司支付价款240万元购入一项专利技术，企业根据各方面情况判断，无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限，

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第2题

2012年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2013年3月6日,法院对该起诉讼判决,甲公司应赔偿乙公司400万元;甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,2012年年度财务报告批准报出日为2013年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,该事项导致甲公司2012年12

A.75

B.67.5

C.90

D.100

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第3题

A公司于2017年1月1日购买B公司80%股权，形成非同一控制下企业合并。因会计准则规定与适用税法规定的处理方法不同，在购买日产生可抵扣暂时性差异800万元。假定购买日及未来期间企业适用的所得税税率为25%。购买日，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产200万元。购买日确认的商誉为120万元。在购买日后6个月，A公司预计能够产生足够的应纳税所得额用

A.借：递延所得税资产 200 贷：商誉 120 所得税费用 80

B.借：递延所得税资产 200 贷：所得税费用200

C.借：递延所得税资产 120 贷：商誉 120

D.借：递延所得税负债 200 贷：商誉120 所得税费用 80

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第4题

甲公司为2016年新成立的公司，2016年发生经营亏损6 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2017年实现税前利润1 600万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2017年及以前甲公司适用的所得税税率为25%，根据2018年颁布的新所得税法的规定，自2018年1月1日起

A.2016年年末应确认的递延所得税资产1 500万元

B.2017年年末利润表的所得税费用为0万元

C.2018年转回递延所得税资产360万元

D.2018年年末的递延所得税资产余额为300万元

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第5题

2012年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2013年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司400万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2012年12月31

A.75

B.67．5

C.90

D.100

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第6题

甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元，不属于免税收入，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司

A.所得税费用为900万元

B.应交所得税为1 300万元

C.递延所得税负债为40万元

D.递延所得税资产为400万元

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第7题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2012年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中

A.150

B.0

C.90

D.300

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第8题

甲公司20×8年度的财务报表经审计人员审核时，对以下交易或事项的会计处理提出质疑。其他有关资料：第一，甲公司适用的企业所得税税率为25%，未来年度能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；第二，20×8年初，甲公司不存在递延所得税资产或负债的账面余额；第三，甲公司原取得对乙公司30%股权时，乙公司可辨认净资产公允价值与其账面价值相同；第四，不考虑除企业所得税外的其他税费及其他因素。要求：

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第9题

长江公司2016年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股，支付价款1600万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元），另支付交易费用6万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2016年12月31日，该股票的公允价值为1400万元，长江公司适用企业所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。截至2016年12月31日长江公司

A.-191.00

B.-154.50

C.-206.00

D.-143.25

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