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[主观题]

运费的增值税税率

某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为（）元。

A. 1285.27

B.1480

C. 1379.31

D.1600

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第1题

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（）

A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

B.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

D.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

E.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

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第2题

某服装厂为增值税一般纳税人。2018年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元。开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。

A.44.14

B.49.9

C.51.6

D.54.4

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第3题

某药企为增值税一般纳税人，下列各项中涉及的进项税额不能从销项税额中抵扣的（）

A.外购的原材料用于生产免税药品

B.外购的药品用于捐赠给地震灾区

C.外购的葡萄糖用于集体福利

D.外购的材料因管理不善毁损

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第4题

下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）

A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B.一般纳税人将外购材料用于基建工程

C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

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第5题

甲商贸企业为增值税一般纳税人，2018年9月因管理失误导致上月外购的一批免税农产品（用于生产10%税率的货物）损毁，该批免税农产品成本为194万元，含运费20万元（进项税额均已在购进当月抵扣），该运费已支付给运输公司（增值税一般纳税人）。保险公司审理后同意赔付20万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（）万元

A.195.33

B.193.4

C.174

D.195.56

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第6题

下列行为属于视同销售货物,应征增值税的是（）

A.委托加工的轮胎分配给投资者

B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

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第7题

下列视同销售,应缴纳增值税的有（）

A.某商店将外购的水泥捐赠给灾区用于救灾

B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C.某企业将自产的钢材用于投资

D.某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工

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第8题

下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.将外购的货物用于集体福利

C.销售代销的货物

D.将外购的货物用于个人消费

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第9题

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2016年10月外购项目如下：（1）从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税额2600元。（2）外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元．（3）从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。（4）购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款l 560元。&该厂10月销售情况：&

A.12000

B.2000

C.14000

D.18090

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，在（）情况下，存货增值税进项税额不应通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目核算。

A.因管理不善造成的损失

B.因自然灾害造成的损失

C.将购进货物用于个人消费

D.将购进货物用于集体福利

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