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第1题
(根据2014年真题改编)某船运公司为增值税一般纳税人,2018年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额57.6万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为()
A.87.45万元
B.92.4万元
C.89.26万元
D.103.25万元
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第2题
(根据2014年真题改编)某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2018年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额104万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为()
A.29.34万元
B.50.54万元
C.62.8万元
D.68.21万元
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第3题
93.某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元.装卸收入5万元.仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税
A.17.10
B.22.05
C.4.95
D.20.25
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第4题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2018年3月提供货物运输服务,取得不含税收入40万元;出租闲置车辆取得不含税收入5万元。甲企业当月销项税额为()万元。
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第5题
某运输企业为增值税一般纳税人,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2019年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含税金额,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含税金额,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含税金额,取得增值税专用发票)。则该运输企业2019年1月应缴的金额为()万元。
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第6题
某企业是增值税一般纳税人。2018年9月从国外进口一批原材料,海关审定的完税价格为100万元,该批原材料分别按10%和16%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售,取得销售收入200万元(不含增值税),同时支付运输费8万元(取得增值税专用发票)。已知该企业适用的增值税税率为16%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。某企业是增值税一般纳
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第7题
甲公司2×18年取得一项固定资产,与取得该资产相关的支出包括:(1)支付购买价款300万元、增值税进项税额48万元,另支付购入过程中运输费8万元、相关增值税进项税额0.8万元;(2)为使固定资产符合甲公司特定用途,购入后甲公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料6万元,相关增值税0.96万元,发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人,不考虑其他因素,甲公司该固定资产的入账价值是()
A.317万元
B.365.80万元
C.366.67万元
D.317.96万元
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第8题
某企业为增值税一般纳税人,12月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额30600元;企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务,下列账务处理中,正确的是()。 应交税费——应交增值税30600 贷:营业外收入 210600 银行存款 20000 应交税费——应
A.借:原材料200000
B.借:原材料200000
C.借:原材料198600
D.借:原材料 198018.02
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第9题
甲公司为增值税一般纳税人,记账本位币为人民币,记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料,买价为200万美元,当日汇率为1:7,关税率为10%,增值税率为17%,国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%,装卸费用1000元,途中保险费用为300元,原材料运抵企业后,验收入库原材料为399件,运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为
A.1803.93
B.1400
C.1541.99
D.1542.13
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第10题
甲家电生产企业(增值税一般纳税人)向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运企业丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费11100元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是()。 贷:其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1100 应交税费——应交增值税(进项税额) 1100 贷
A.借:应收账款——乙商场 11100
B.借:其他应收款——乙商场 10000
C.借:其他应收款——乙商场 11100
D.借:其他应收款——乙商场 10000
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