下列业务中,需要确认递延所得税资产的是()
A.期末固定资产账面价值小于其计税基础
B.企业债务担保的支出,会计计入当期损益,按照税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支
C.企业有一项无形资产,会计规定按8年采用直线法计提折旧,税法按5年采用直线法计提折旧
D.企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销,税法按照150%加计摊销
A.期末固定资产账面价值小于其计税基础
B.企业债务担保的支出,会计计入当期损益,按照税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支
C.企业有一项无形资产,会计规定按8年采用直线法计提折旧,税法按5年采用直线法计提折旧
D.企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销,税法按照150%加计摊销
第1题
A.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
B.如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异
C.购买的国债作为持有至到期投资核算,其账面价值不等于计税基础
D.企业提供债务担保确认的预计负债,账面价值不等于计税基础
第2题
A.20
B.750
C.70
D.430
第3题
A.当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
B.当资产的账面价值大于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
C.“递延所得税负债”的余额=该时期发生的应纳税暂时性差异×当时的税率
D.当负债的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异
第4题
A.企业在期末少计提折旧100万元
B.企业能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的,在发出商品时未确认销售收入
C.企业内部研发形成的“三新”无形资产账面价值与计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异,期末未确认递延所得税资产
D.企业期末存货采用成本与可收回金额孰低计量
第5题
B.某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产
C.确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所得税费用
第6题
A.固定资产发生的不符合资本化条件的后续支出,应计入当期损益
B.已提足折旧的固定资产的改良支出,应当计入长期待摊费用
C.企业固定资产下一年度将要发生的修理费用在本期末应预先估计并提取
D.固定资产发生后续支出计入其成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
E.固定资产的日常修理支出计入当期损益,大修理支出计入资产成本
第7题
A.某交易性金融资产,取得成本为100万元,该时点的计税基础为100万元,会计期末公允价值变为90万元,会计确认账面价值为90万元,税法规定的计税基础保持不变,仍为100万元
B.一项可供出售金融资产,企业最初以1 000万元购入,购入时其初始投资成本及计税基础均为1 000万元,当期期末确认公允价值上升50万元,会计账面价值为1 050万元,而其计税基础依然为1 000万元
C.一项投资性房地产,取得成本为500万元,会计按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,会计与税法都规定使用年限为10年,净残值为0。一年后,该投资性房地产的账面价值为400万元,其计税基础为450万元
D.企业支付了3 000万元购入另一企业100%的股权,购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2 600万元,则企业应确认的合并商誉为400万元,如果符合免税合并的条件,则该项商誉的计税基础为0
第8题
B.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了400万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为400万元,计税基础为0
C.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0
D.企业收到客户的一笔款项200万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为200万元,计税基础为200
第9题
A.抵债资产为存货的,公允价值与账面价值的差额计入营业外收入
B.抵债资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的,其公允价值与账面价值的差额计入营业外收入
C.抵债资产为固定资产的,其公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益
D.抵债资产为无形资产的,其公允价值与账面价值的差额计资产处置损益
第10题
A.库存商品甲账面余额10公斤、账面价值为10万元,实际盘存为10公斤,现已过期且无转让价值,期末应确认资产减值损失10万元
B.库存商品乙账面余额20公斤、账面价值为20万元,实际盘存为18公斤、盘亏2公斤,经查为定额内损耗,期末应确认管理费用2万元
C.固定资产丙账面价值为30万元,发生永久性损害但尚未处置,期末应确认资产减值损失30万元
D.无形资产丁账面价值为40万元,该无形资产已被其他新技术所替代,预期不能为企业带来经济利益,期末应确认营业外支出40万元
第11题
B.负债的账面价值小于其计税基础,产生的是可抵扣暂时性差异
C.企业应以可抵扣暂时性差异转回期间当期获得的应税所得为限,确认相应的递延所得税资产
D.可抵扣暂时性差异,将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额,应确认为递延所得税资产
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