该企业“营业外支出”项目应调整应纳税所得额()万元。
A.13.18
B.20
C.20.83
D.23.18
A.13.18
B.20
C.20.83
D.23.18
第1题
该企业2012年度企业所得税纳税申报表上应当列示的会计利润为( )万元。
A.128.5
B.110.2
C.140.2
D.135.2
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第2题
某生产性外商投资企业为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2012年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,投资收益45万元;扣除项目金额合计2865万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元;新产品技术开发费40万元;支付给世公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2012年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元片在财务费用账户1中列支,同期同类银行贷款年利率为6%。 (3)“营业外支出”账户列支40万元,其中:对外捐赠30万元(通过省级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某学校捐赠10万元);被环保部门处以罚款10万元。 (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。 (5)实际支付下资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元,均已计入相关的成本、费用。 (6)2012年2月份购进安全生产专用设备,取得的普通发票上注明金额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售,成本已结转;会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。 (8)用自产产品对非关联企业进行投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,企业直接按照成本结转。将87万元计入长期股权投资账户。经审核,该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。 根据上述资料回答下列问题。
该企业业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
A.12
B.15.5
C.15
D.16.5
此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第3题
(2013年)2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定,下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法,错误的是( )。
A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
第4题
(2013年)依据企业所得税相关规定.预约定价安排适用期限为( )。
A.企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度
B.企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度
C.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度
D.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!