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[主观题]
2013年度，某商贸企业财务资料显示。销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销售成
本为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
A．90
B．40．8
C．44．4
D．23．4
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第1题
甲公司共有股权10000万股。为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。已知该重组业务符合特殊性税务处理的条件。则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税基础分别为( )万元。
A．800;40000
B．800;40800
C．4800；40800
D．43200;40000
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第2题
2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2013年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。
A．A企业取得投资转让所得100万元
B．A企业应确认投资的股息所得400万元
C．A企业应确认的应纳税所得额为一20万元
D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
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第3题
下列加计扣除的政策陈述中，正确的是( )。
A．对企业合作开发技术项目。不得适用加计扣除政策
B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
C．残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同
D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
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第4题
根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是( )。
A．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
B．扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
C．对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在所得发生地缴纳
D．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
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