题目内容
（请给出正确答案）
下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是()。
A．非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B．非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C．中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益。应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D．非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
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第1题
母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是( )。
A．母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B．母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
D．子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
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第2题
根据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有( )。
A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
B．企业发生合并、分立情形的
C．外资股份低于50％且仅与境内关联方发生交易
D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料
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第3题
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有( )。
A．总机构分摊给非居民企业的合理费用
B．按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费
C．货币交易中的所有的汇兑损失
D．按照有关规定提取的环境保护专项基金
E．流动资产的盘亏
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第4题
下列关于资本弱化管理的说法中，正确的有( )。
A．利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用
B．如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和
C．不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度
D．直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税
E．“实际支付利息”是指企业按照收付实现制调整的计入成本费用的利息
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