依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（)。（2008年)A．销

为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务： (1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．4675"元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不舍印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本18．6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15％。(10)2009年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17％一5950—1100×7％=16571．6—5950—77=10544．6(万元)。 ②消费税=(87400+10080)×10％=9748(万元)。 ③城市维护建设税、教育费附加=(10544．6+9748)×(7％+3％)=2029．26(万元)。 ④城镇土地使用税=80000×4+10000=32(万元)。 ⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+468+10080一19000×0．28一28000×0．22一11000一7600一2100—3600+130+170+90—9748—2029．26=2900．74(万元)。企业所得税=(2900．74—620)×25％=570．19(万元)(说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余税的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。 (1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。 (2)计算企业2009年度实现的会计利润总额。 (3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的企业所得税。

情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额。核定方法有( )。

A．参照同类或者类似企业的利润率水平核定

B．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D．按照其他合理方法核定

下列关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税处理中，正确的有( )。

A．如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应代扣代缴该部分所得的应纳所得税额

B．如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应不再缴纳该部分所得的应纳所得税额

C．如不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税

D．如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应按合同或协议约定的支付日期代扣代缴企业所得税

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。(2009年新制度)

A．常年处于强震动状态的固定资产

B．常年处于高腐蚀状态的固定资产

C．单独估价作为固定资产入账的土地

D．由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

企业重组适用特殊性税务处理方法，必须同时符合的条件有( )。

A．企业重组具有合理的商业目的

B．企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C．被收购的资产不低于转让企业全部资产的75％

D．股权支付金额不低于其交易支付总额的85％

出300万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额和成本费用均无法核实，经费支出核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，经税务机关核定该非居民企业的利润率为30％，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．32．14

B．39．64

C．33．22

D．34．62

金24000元。要求：计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。

底、9月底、12月底取得季度奖金3000元。要求：计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。

。要求：计算李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。

某当月的工资为4500元。 (2)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合向期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (3)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。 (2)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。 (3)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。 (4)计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。