蓝天酒业有限公司生产各类品种的酒,以适应不同消费者的需求,其经营范围主要包括粮食白薯类白酒、
第1题
华隆机械有限公司向海德实业有限公司出售G型生产线一套,同时进行技术转让,合同总额为1 800万元,其中设备款为1 200万元(含税价),专有技术费500万元,专用技术辅导费为100万元。因此,按照现行政策规定,华隆机械有限公司应纳营业税为: (500+100)×5%=30(万元) 有人向华隆机械有限公司财务人员建议:海德实业有限公司总共发生的1 800万元支出款项,华隆公司可以接受,但对于华隆公司来说,对这1 800万元分项订立合同意义不大。因此建议华隆公司销售部签订合同时,将专有技术费500万元和专用技术辅导费100万元合并到设备价款中去,其他服务同样提供给海德实业有限公司。此人认为,通过如此筹划,企业可以免缴营业税30万元,实现节税30万元。(为了方便,这里不再分析与此相关的城建税及教育费附加。) (资料来源:庄粉荣,载《润博税收筹划》,略作删改) 分析要求:此筹划方案是否可行?请说明理由。
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第2题
某集团是一家专门从事机械产品研究与生产的企业集团。2004年3月,该集团拟扩展业务,欲投资6 000万元研制生产某种型号的机床。经研究,共拟出两种方案: 第一套方案是设甲、乙、丙三个独立核算的子公司,彼此间存在着购销关系:甲企业生产的产品可以作为乙企业的原材料,而乙企业生产的产品全部提供给丙企业。 经调查核算,甲企业提供的原材料市场价格为每单位10 000元(这里一单位是指生产一件最终产成品所需原材料数额),乙企业以每件15 000元提供给丙企业,丙企业以每件20 000元的价格向市场出售。预计甲企业为乙企业生产的每单位原材料会涉及850元的进项税额,并预计年销售量为1 000台(以上价格均不含税),那么甲企业年应纳增值税额为: (10 000×1 000×17%—850×1 000)元=850 000(元) 乙企业年应纳增值税额为: (15 000×1 000×17%—10 000×1 000×17%)元=850 000(元) 丙企业应纳增值税额为: (20 000×1 000×17%—15 000×1 000×17%)元=850 000(元) 甲、乙、丙应纳增值税额合计数一85+85+85=255(万元) 第二套方案是设立一个综合性公司,公司设立甲、乙、丙三部门。基于上述市场调查材料,可以求出该企业年应纳增值税额大致为: (20 000×1000×17%—850×1 000)=2 550 000(元) 分析要求:试比较两种税务筹划方案的可行性,并说明理由。
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第3题
目前,我国国内投资方向的税务筹划主要有( )。
A.利用国家对高新技术产业的税收优惠政策进行税务筹划
B.利用国家对兴办第三产业的税收优惠政策进行税务筹划
C.利用国家对农业及相关服务行业的税收优惠政策进行税务筹划
D.利用“三废”产品税收优惠政策进行税务筹划
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第4题
企业所得税的税务筹划,主要方式有( )。
A.会计政策选择的税务筹划
B.选择减免税优惠开始年度的税务筹划
C.捐赠的税务筹划
D.企业集团汇总纳税的税务筹划
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