下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
第1题
下: (1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元;当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的普通发票。 (2)当年生产领用烟丝45万元;销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售收入300万元,增值税额51万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。 (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。 (5)发生销售费用10万元(含广告费8万元)。 (6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元,计提的三项经费为37.5万元。三项经费具体情况如下:计提工会经费3万元,已取得专用收据;计提福利费30万元,实际发生28万元;计提教育经费4.5万元,实际发生3万元。 (7)营业外支出20万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。 (8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司的投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。 (9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。 (烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元) 要求:按顺序回答下列问题,每步均为共计金额: (1)计算本年度应缴纳的增值税; (2)计算本年度应缴纳的消费税; (3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加; (4)计算该企业2008年收入总额; (5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额; (6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额; (7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠; (8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额; (9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
第2题
100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
第3题
将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时,发现该企业以下几项业务尚未进行调整: (1)4月,该企业购入机器设备一台,购置总成本80万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用。(残值比例按5%) (2)6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支,在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)12月,该企业购进环境保护专用设备一台,购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。 要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题: (1)计算该企业当年设备折旧税前扣除额; (2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额; (3)计算该企业当年在建工程贷款利息税前扣除额; (4)计算该企业当年应纳税所得额; . (5)计算该企业当年应缴纳企业所得税税额。
第4题
根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理正确的是( )。
A.通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C.企业依法清算时,清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税
D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额
第5题
根据企业所得税法的规定,下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。
A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础
C.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D.融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
第6题
下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行金融企业内营业机构之间支付的利息
第7题
根据企业所得税法的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )。
A.企业按规定为自有小汽车缴纳的保险费,准予扣除
B.企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费,按照租赁期限均匀扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出,不超过销售(营业)收入总额12%的部分,准予扣除
D.企业转让固定资产发生的费用,允许扣除
第8题
根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的是( )。
A.权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
第10题
( )。
A.固定资产减值准备
B.被没收财物的损失
C.遭到龙卷风袭击的存货毁损
D.非广告性质的赞助支出
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