计算简答题:根据所给材料回答问题。 (需计算后回答的问题须列出算式;每个问题计算过程中的小数均
计算简答题:根据所给材料回答问题。 (需计算后回答的问题须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留 2 位。) (本题 20 分)
某高校工程制图教研室张老师、赵老师在多年教学实践的基础上,编写了《建筑制图》一书,张老师还安排研究生李娟制作了其中部分插图,并说明书出版后会一次性分部分稿酬给她。
与甲出版社签订的出版合同约定,甲出版社以版税方式向张老师、赵老师支付稿酬,并将按二人各自完成的字数比例进行分配,版税率为8%;插图不单独付酬,由作者自行从总稿酬中分一部分给插图制作者;首次印刷后按照实际印数计算版税,重印图书则按照实际销售数计算版税。
该书于 2013 年 7 月出版,首次印刷 4 000 册,定价 35 元。据统计,全书应付稿酬的版面字数共计 40 万字,其中张老师完成了 25 万字,赵老师完成了 15 万字。
该书出版后,正当助理编辑小王计算应付给张老师和赵老师的稿酬时,张老师、赵老师共同要求从该书的税前稿酬中支付 1 200 元给李娟,作为其完成绘图工作的报酬。小王重新计算后,发现由于稿酬中免税部分所占比例提高,张老师和赵老师可以少缴纳部分个人所得税。他认为其中存在逃 税的嫌疑,便向责任编辑老陈汇报。老陈却说这样做是正常的,不违反税法。于是小王仍按重新计算的结果办理支付稿酬的手续,并于8 月中旬支付给三人。
至 2014 年 2 月,首次印刷的该书除了直销100 册收入 1 399.24 元外,其余都以六五折批发给各发行商,且没有退货。因此,甲出版社重印该书 2 500 册。至 2014 年年底结算版税时,还有库存 300 册,其余均实现销售,折扣率为 65%,也都没有退货。
问题一:
从税前稿酬中支付李娟报酬的做法是否确实不违反税法规定?为什么?
问题二:
该书首次印刷后,张老师、赵老师可得税前稿酬各是多少元?
问题三:
该书首次印刷后,甲出版社应为张老师、赵老师各代扣缴个人所得税多少元?
问题四:
2014 年年底结算版税时,若已知张老师的税前稿酬是 3 850 元,而赵老师的税前稿酬是 2 310元,则甲出版社应为两人各代扣缴个人所得税多少元?
问题五:
至 2014 年年底,甲出版社为销售该书的收入应缴纳增值税销项税多少元?