题目内容
（请给出正确答案）
（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为38万元。
（2）将本人一部长篇小说手稿的原件公开拍卖取得收入8万元，同时拍卖一幅名画取得收入40万元。经税务机关确认，所拍卖的名画原值及相关费用为20万元。
（3）当月转让上月购入某上市公司的A股股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利6 020．42元。
（4）因有一张有奖发票中奖取得2 000元奖金。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
请计算（以万元为单位）：
1．公司为李先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
2．长篇小说手稿原件拍卖收人应缴纳的个人所得税。
3．名画拍卖所得应缴纳的个人所得税。
4．销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。
5．发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
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第1题
率为13％。2014年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存人银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
请问：伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?
第2题
气，2014年11月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1 200吨，不含税销售额660 000元。合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200 000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1 000吨，不含税销售额600 000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5 Et发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1 000千立方米，不含税销售额3 000 000元。
（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240 000元，支付运费20 000元、装卸费1 000元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5％，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
分别计算2014年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。
第3题
某房地产开发企业2014年发生如下经济业务：
（1）转让-块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。
（2）签订-份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼转让可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他开发费用800万元。
（3）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。
（4）将空置商品房出租取得租金收入20万元。
（已知该企业所在地政府规定开发费用的扣除比例为5%）
要求：
（1）计算转让土地使用权的土地增值税税额。
（2）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
（3）计算该企业当年应缴纳的营业税税额。
第4题
某市白酒厂为居民企业，主要生产和销售白酒，2013年度有关生产经营情况如下：
（1）当年应纳增值税40．93万元，应纳消费税132．42万元。
（2）销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。
（3）当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。
（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。
（6）计人成本、费用的实发工资150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57．5万元（受资方所得税税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（被投资方适用的所得税税率为20%）。
（其他资料：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：
（1）计算该企业2013年境内生产经营应纳税所得额；
（2）计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额；
（3）计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额；
（4）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠额；
（5）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
第5题
某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生以下业务：
（1）进口生产设备一台，海关核定关税完税价格为80万元人民币，企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业，发生运输费3万元，取得运输业增值税专用发票。
（2）当月开采天然气1000万立方米，采用分期收款方式销售600万立方米，不含增值税销售额为1800万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张，本月实际支付货款1 200万元。
（3）采用预收货款方式销售天然气600万立方米，不含增值税销售额为1 200万元，合同规定，本月收取不含税金额20%的货款作为定金，该企业于10月5日发货，并收回剩余货款。
（4）销售自用1年的小汽车一辆，取得含税收入20万元，发生销货运费0．2万元，取得运输发票。（5）从小规模纳税人购人低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料：关税税率为10%，天然气资源税税率为5%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。
（2）计算企业当月应缴纳的资源税。
（3）计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。
第6题
库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7．8吨挂车5辆。该企业2014年发生如下业务：
（1）7月20日购置2．5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月份购买新建SJ地-F商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100
万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0．2万元、装卸费0．05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%/
税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料，请计算：
（1）2014年该企业应缴纳车船税。
（2）2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税。
（3）2014年该企业的地上建筑物应缴纳房产税。
（4）2014年该企业应缴纳印花税。
第7题
某市生产企业2012年年初共拥有房产若干，当年房产情况如下：
（1）2012年6月1日企业将1栋房产原值为9000万元的办公楼用于对外投资，投资期限为2年，不承担联营风险，每月收取固定收入40万元。
（2）2012年8月底该企业1栋房产原值为4000万元的厂房被有关部门认定为危险房屋，自2012年9月1日起停止使用。
（3）2011年8月委托某施工企业新建厂房1栋，2012年1月31日完工，并办理了厂房验收手续，同时接管基建工地价值120万元的材料棚，一并转入本企业的固定资产管理，原值合计为900万元。
已知：计算房产余值的扣除比例为30%。要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）根据业务（1）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。、
（2）根据业务（2）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。（3）根据业务（3）有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。
第8题
业务，取得培训费收入130万元，并向学员出售配套培训教材取得收入70万元。（2）发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1 000万元。（3）自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。（4）出售2013年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1 000元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。
（2）计算网络广告业务应缴纳的增值税。
（3）计算软件转让业务应缴纳的营业税。
第9题
某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月发生如下经营业务：
（1）外购一批原材料，取得的普通发票上注明价税合计金额50万元，另支付给“营改增”试点地区的运输企业（增值税一般纳税人）运输费用3．33万元（含税金额），取得增值税专用发票。
（2）外购一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托“营改增”试点地区的运输企业（增值税一般纳税人）将该设备运回企业，取得增值税专用发票上注明运费2万元，增值税0．22万元。
（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3．4万元。
（4）受托加工电脑配件一批，委托方提供的原材料不含税金额为86万元，加工完成后向委托方收取含税加工费46．8万元。
（5）采用预收款方式销售电脑5000台，合同中约定，每台电脑不含税售价为0．4万元，本月20日收取全部货款，电脑于2013年11月5日发货。
（6）以八折的优惠价格向长期合作的进货单位销售电脑50000台，原不含税售价为每台0．4万元，折扣后不含税价格为每台0．32万元，企业向进货单位开具了增值税专用发票，金额栏中注明价款20000万元，备注栏中注明折扣额4000万元，实际收取不含税金额16000万元。
（7）将自产的200台电脑作为奖品奖励给本月业绩突出的员工，该批电脑成本为56万元，市场不含税售价为80万元。
（8）销售本企业使用过的小汽车一辆，取得含税收入28万元，该小汽车是2011年购入的，购入原价为32万元，已提折旧8万元。
（9）因管理不善导致300台库存电脑被盗，每台电脑的成本为0．28万元，不含税售价为0．4万元；已知每台电脑的成本中外购材料成本占70%。
（已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣）要求：
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数：（1）2013年1月该企业进项税额应转出额；
（2）2013年1月该企业应确认的销项税额；
（3）2013年1月该企业销售使用过的小汽车应缴纳增值税；（4）2013年1月该企业共计应缴纳增值税。
第10题
般纳税人。2014年3月份发生以下业务：
（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用业增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输业增值税专用发票。
（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1．7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5．85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（4）甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3．4万元。
（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3．06万元。（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。
（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
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