题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
甲公司本年应交所得税的金额为（）元。 查看材料
A.48 000
B.44 500
C.43 250
D.42 000
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A.400
B.412．3
C.390
D.397．5
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第2题
甲公司为增值税一般纳税人,适用 的增值税税率为 13% 。公司本年 7 月发生如下事项: （）
A.管理不善造成的材料损毁，进项税额应留待继续抵扣
B.转入“待处理财产损益”科目的金额为 11 300 元
C.借记“应付职工薪酬”科目金额为 56 500 元
D.应记入“应交税费—应交增值税”科目的金额为 7 800 元
第6题
甲公司当期应交所得税为 5000000 元，递延所得税负债年初数为400000 元，年末数为 500000 元，递延所得税资产年初数为 250000 元，年末数为 200000 元。甲公司所得税费用的计算如下（）
A.递延所得税=（递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数）- （递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数）=（500000-400000）- （200000-250000）=150000（元）
B.所得税费用=当期所得税+递延所得税=5000000+150000=5150000（元） 甲公司会计分录如下
C.借：所得税费用 5150000 贷：应交税费——应交所得税 5000000 递延所得税负债 100000 递延所得税资产 50000
第8题
请教：2013年湖南省会计从业《会计基础》临考冲刺试卷（九)第4大题第1小题如何解答？
【题目描述】
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：根据资料，回答以下各题。
(1)甲公司2007年度应纳税所得额＝___________
(2)甲公司2007年度应交所得税＝___________
(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借：___________
贷：___________
(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借：___________
贷：___________
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
借：___________
贷：___________
【我提交的答案】：1、10000002、1500003、借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税4、借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用5、借：本年利润 贷：所得税费用
【参考答案分析】：
(1)甲公司应纳税所得额＝1000000－50000＋50000＝1000000(元)
(2)甲公司应交所得税＝1000000×25%＝250000(元)
(3)确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 250000
贷：应交税费——应交所得税 250000
(4)实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税 250000
贷：银行存款 250000
(5)年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润250000
贷：所得税费用250000
第一小题加了5000怎么有减5000了？
第9题
年末计提所得税金额为33000元。该项经济业务会计分录为（）
A.借所得税33000贷本年利润33000
B.借本年利润33000贷所得税33000
C.借所得税33000贷应交税金应交所得税33000
D.借应交税金应交所得税33000贷所得税33000
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