[目的]练习科目汇总表账务处理程序。 [资料]雷鸣钢厂2009年11月份“库存现金”账户余额为10000元,“银行存款”
[目的]练习科目汇总表账务处理程序。
[资料]雷鸣钢厂2009年11月份“库存现金”账户余额为10000元,“银行存款”账户余额为455700元,“应交税费”账户余额为22200元。
雷鸣钢厂2009年11月发生下列经济业务。
1.2日,从A厂购入甲材料,增值税发票注明价款30000元,增值税税率为17%,货款尚未支付,料未入库。
2.3日,用库存现金支付上述材料的运杂费230元。上述材料运达企业,办理了入库手续。
3.5日,用银行存款支付上月应交增值税8600元。
4.8日,向银行借入款项50000元存入企业银行存户,期限3个月,用于临时周转使用。
5.10日,收到甲公司还来的购料款36000元存入银行。
6.12日,购入办公用品500元,开出转账支票,办公用品交付生产车间使用。
7.13日,发出甲材料20000元,用于生产A产品。
8.14日,购入乙材料,货款共计50000元,增值税税率为17%,货款开出转账支票一张,料未入库。
9.15日,销售A产品一批,售价25000元,增值税税率为17%,货款收到对方开出和转账支票一张。
10.15日,开出现金支票一张,提取现金2000元。
11.16日,用银行存款800元购买管理部门的办公用品。
12.17日,用库存现金支付销售A产品的销售费用180元。
13.18日,销售给宇途公司A产品一批,售价6000元,增值税税率为17%,货款未收到。
14.18日,用银行存款支付产品的广告宣传费5000元。
15.19日,用银行存款支付车间机器修理费450元。
16.20日,管理人员王红出差归来,报销差旅费560元,原借500元,不足补付现金。
17.25日,提取现金100000元,备发工资。
18.25日,用库存现金发放工人工资100000元。
19.26日,用银行存款支付本月水电费2000元,其中:生产车间用电1680元,企业管理部门用电320元。
20.30日,计提本月固定资产折旧2500元,其中车间用固定资产折旧2000元,企业管理部门用固定资产折旧500元。
21.30日,结转制造费用。
22.30日,本月生产的A产品全部完工,结转完工产品的生产成本。(假设无期初在产品)
23.30日,结转本月已售A商品成本28000元。
24.30日,结转损益类账户,计算本月利润。如果盈利,按利润额的25%计算并结转所得税。
[要求]根据实训一的记账凭证编制科目汇总表,并根据科目汇总表登记“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”、“管理费用”和“本年利润”五个账户的总分类账(见表10-34~表10-39)。