目的：练习并掌握记账凭证核算组织程序。 资料： 1． 海湛股份有限公司20××年12月份各总分类账户期初余额见表

目的：练习并掌握记账凭证核算组织程序。

资料：

1． 海湛股份有限公司20××年12月份各总分类账户期初余额见表8—1。

2． 部分明细分类账户的月初余额如下：

(1)“应收账款——宝成工厂”：46800元。

(2)“应付账款——速达工厂”：58500元。

(3)“原材料——A材料”：1000千克，单价25元，金额25000元；“原材料——B材料”500千克，单价18元，金额9000元；“原材料——C材料”：2000千克，单价10元，金额20000元。

(4)“库存商品——甲产品”：100件，单位成本200元，金额20000元。

3． 海湛股份有限公司12月份发生的经济业务如下：

(1)12月1日，生产甲产品领用：A材料800千克，单价25元/千克；B材料1400千克，单价18元/千克。

(2)12月1日，采购员张平出差，预借差旅费3000元，用现金支付。

(3)12月2日，收到宝成工厂前欠货款46800元，存入银行。

(4)12月4日，用银行存款支付产品广告费6032.30元。

(5)12月5日，从银行提取现金50000元，备发工资。

(6)12月5日，用现金50000元发放工资。

(7)12月6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。

(8)12月7日，销售给北风工厂甲产品200件，单价500元，增值税17000元，款项已收存银行。

(9)12月8日，从西华工厂购入A材料500千克，买价14500元，增值税2465元，运杂费500元。款项尚未支付，材料已验收入库(材料按实际成本核算，下同)。

(10)12月10日，从银行取得期限为2年的借款150000元，存入银行存款户。

(11)12月12日，收到A企业投入的一台全新设备。投资双方评估确认价值50000元(不考虑增值税)。设备已投入使用。

(12)12月13日，收到B企业投入的专利权。双方协商作价120000元。

(13)12月13日，收到国家投入资本200000元，存入银行。

(14)12月15日，从卫国工厂购入B材料300千克，买价5400元，增值税918元。材料已验收入库，款项尚未支付。

(15)12月16日，用银行存款支付前欠西华工厂的A材料货款17465元。

(16)12月18日，销售给胜利工厂甲产品300件，单位售价500元，增值税25500元。款项尚未收到。

(17)12月19日，生产甲产品领用：A材料400千克，单价25元/千克；B材料200千克，单价18元/千克。生产车间一般耗用C材料100千克，单价10元/千克。

(18)12月20日，用银行存款偿还到期的、期限为6个月的借款20000元。

(19)12月20日，采购员张平出差回来，报销差旅费2600元，退回余款400元。

(20)12月21日，从银行提取现金1000元，备作零星开支用。

(21)12月23日，销售给光明工厂A材料200千克，单位售价40元/千克，增值税1360元。款项已收存银行。

(22)12月25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中生产车间20000元，管理部门10000元。

(23)12月25日，用银行存款向“希望工程”捐款20000元。

(24)12月27日，收到F公司分来的投资利润30000元，存入银行存款户。

(25)12月28日，经批准结转确实无法支付的应付速达工厂的账款58500元。

(26)12月30日，管理部门领用C材料100千克，单价10元/千克。

(27)12月31日，计提本月应负担的短期借款利息600元。

(28)12月31日，用银行存款支付第四季度短期借款利息1800元。

(29)12月31日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。

(30)12月31日，计提本月固定资产折旧21020元，其中生产车间16020元，管理部门5000元。

(31)12月31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。

(32)12月31日，本月生产的600件甲产品全部完工入库。结转生产成本。

(33)12月31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本(本月甲产品的加权平均单位生产成本为220元)。

(34)12月31日，计算本月应缴纳的增值税，分别按7%和3%的税率计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

(35)12月31日，结转本月销售A材料200千克的成本5000元。

(36)12月31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。

(37)12月31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。

(38)12月31日，结转全年实现的净利润。

(39)12月31日，按全年净利润的10%提取盈余公积，按全年净利润的5%向投资者分配现金股利。股利尚未支付。

(40)12月31日，结转利润分配的相关明细分类账户。

要求：