案例三:弹性预算 速递公司是一家货运公司,吴明是这家货运公司运输队的经理。他请你为其编制弹性预算。编制
案例三:弹性预算
速递公司是一家货运公司,吴明是这家货运公司运输队的经理。他请你为其编制弹性预算。编制这项预算的目的之一,是确定车队为其他部门服务时应收取的每公里平均成本。
车队有10辆相同型号的车辆。每辆车的使用年限为5年,每年年初有两辆被更新。10辆车的现时成本是每辆20万元,预计剩余价值每辆10000元。
每辆车每使用6个月或行驶10000)公里(哪种情况先发生便按哪条标准处理)的经常性修理成本为5000元,每一年使用修理配件的成本为500元。修理配件的成本随着车辆使用时间的增加而增加,下一年配件的成本是上一年的2倍。
每年执照换新费用及保险费用合计是每辆车2000元。每20000公里需要更换四只轮胎,每只轮胎1000元。每辆车每10公里消耗1升汽油,每升汽油预计6元。
依据费用与车辆行驶里程的关系,运输车队的管理费用可划分为固定费用和变动费用两部分,经过调查,预计的管理费用如下表所示。
行驶里程/公里 | 管理费用总额/元 | 行驶里程/公里 | 管理费用总额/元 |
175000 200000 | 55000 60000 | 250000 | 70000 |
吴明经理尚未确定该车队的年度工作量。出于编制预算的目的,他提出三种可能性,即每辆车分别可以行驶20000公里,25000公里或30000公里。
问题:
根据上述资料,在考虑车辆行驶里程这一因素的基础上,编制运输车队一年期弹性预算,并解释说明这个弹性预算。