ABC公司于20×7年1月1日正式动工兴建一幢办公楼。工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，分别于20×7年1月1日

、20×7年7月1日和 20×8年1月1日支付工程进度款。

公司为建造办公楼于20×7年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%。另外，在20×1年7月1日又专门借款4000万元，借款期限为5年，年利率为10%。借款利息按年支付。

闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为 0.5%。

办公楼于20×8年6月30日完工，达到预定可使用状态。

公司为建造该办公楼的支出金额如表所示：

单位：万元

单位：万元 日期 每期资产支出金额 资产支出累计金额 闲置借款资金用于短期投资金额 20×7年1月1日 1500 1500 500 20×7年7月1日 2500 4000 2000 20×8年1月1日 1500 5500 500 20×8年1月1日 1500 5500 500 总计 5500 — 3000