题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
某公司2004年12月购入一台设备,原值240万元,预计使用年限3年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。2005年12月3
1日,计提固定资产减值准备20万元。计提减值后,原预计使用年限和预计净残值不变。假设所得税率为25%,则各年末固定资产账面价值和计税基础等见表5—2:
表5—2单位:万元 | ||||
年份 | 2004年末 | 2005年末 | 2006年末 | 2007年末 (已清理) |
固定资产原值 | 240 | 240 | 240 | 0 |
减:累计折旧 | 0 | 80 | 70 | 0 |
固定资产净值 | 240 | 160 | 90 | 0 |
减:减值准备 | 0 | 20 | 20 | 0 |
固定资产净额 | 240 | 140 | 70 | 0 |
税法计算的累计折旧 | 0 | 80 | 160 | 0 |
计税基础 | 240 | 160 | 80 | 0 |
可抵扣暂时性差异 | 0 | 20(即160-140) | 10(即80-70) | 0 |
递延所得税资产余额 | 0 | 5(即20×25%) | 2.5(即10×25%) | 0 |
说明:会计每年计提折旧额:2005年:(240-0)/3=80(万元);2006年:(140-0)/2=70(万元);2007年:(70-0)/1=70(万元)。税法折旧额:每年都是80万元。
上述甲公司每年末所得税会计分录如下:
如搜索结果不匹配,请 联系老师 获取答案