卡啦公司的预算编制
卡啦公司是一家全国性的零售商,该公司获得一项新型打火机的独家经销权。过去数年间,此项打火机的销路急剧上升,故卡啦公司不得不增聘管理人员。假定你被卡啦公司聘用,负责有关预算制度的推行。公司总经理交付你的第一项任务是要编制一份从4月1日起的3个月的总预算。由于你非常希望能做好该项工作,你先收集了如下各项资料。
①公司对于每月的期末现金余额希望至少能保持10000元。该项打火机的售价将为每只8元。最近数月及预测今后数月的打火机销售数量如表10—18所示。
②各月份的期末存货应为下个月销售量90%。该项打火机的进价成本为每只5元。
③该公司进货付款方法为:进货当月付款50%,其余的50%于下月付清。该公司的销货为赊销,无折扣。销售当月月底前能收到货款25%,次月收到50%,再次1个月收到其余的25%,坏账极少,可以不计。表10—19为该公司的每月的营业费用。
在上述各项营业费用中,除折旧及保险费外,均需于费用发生的当月以现金付清。该公司预计5月份将需要购置固定资产35000元,以现金支付。该公司预计每季度预交所得税为12 000元,于季度第一个月上缴。该公司3月31日的资产负债表如表10—20所示。
该公司可向其往来的公司借款,年利率为10%。该公司月初借款,月底还款,借款和还本都以1000元为单位。
要求:编制该公司6月30日为止3个月的总预算,并应包括下列各项分项预算。
(1)按月及全季度合计的销货预算;销货及应收账款的分月及全季现金收账预算表;按月及全季度合计的进货预算;按月及全季度总额的进货现金支出预算表。
(2)编制一份现金预算,列明分月预算及全季度预算。
(3)编制该公司该季度的预计利润表。
(4)编制该公司6月30日的预计资产负债表。
表10—18 销售数量统计表 | |
月份 | 实际销售数量 |
1 | 20000 |
2 | 24000 |
3 | 28000 |
4 | 35000 |
5 | 45000 |
6 | 60000 |
7 | 40000 |
8 | 36000 |
9 | 32000 |
表10—19 月营业费用统计表 | |
项目 | 金额 |
变动费用 | 1元/只 |
固定费用 | |
工资 | 36000 |
水电 | 1000 |
保险费 | 1200 |
折旧 | 1500 |
其他 | 2000 |
表10—20 资产负债表(2006年3月31日) | | | |
资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
现金 | 14000 | 应付账款 | 85750 |
应收账款(2月份销售48000只,三月份销售168000只) | 216000 | 应付税金 | 12000 |
存货(打火机315000只) | 157500 | 实收资本 | 300000 |
预付保险费 | 14400 | 保留盈余 | 176850 |
固定资产(减折旧) | 172700 | | |
资产合计 | 574600 | 负债及所有者权益合计 | 574600 |