(一)目的:练习会计账务处理及财务报表的编制。 (二)要求: 1.开设现金、银行存款日记账(三栏式)。 2.开设全
(一)目的:练习会计账务处理及财务报表的编制。
(二)要求:
1.开设现金、银行存款日记账(三栏式)。
2.开设全部总账和“原材料”、“生产成本”、“产成品”、“应收账款”、“应付账款”等明细账。
3.根据资料与业务编制会计分录。
4.根据会计分录登记有关日记账、总账和明细账。
5.根据账户记录编制资产负债表。
6.根据账户记录编制利润表。
(三)资料:某企业200X年12月份有关资料如下:
(1)期初各总账余额为:
元 | |||
账户名称 | 借方金额 | 账户名称 | 贷方金额 |
固定资产 | 980000 | 实收资本 | 760000 |
原材料 | 65000 | 累计折旧 | 220000 |
生产成本 | 154000 | 长期借款 | 280000 |
应收票据 | 270000 | 短期借款 | 200000 |
产成品 | 90200 | 应付账款 | 20000 |
现金 | 800 | 其他应付款 | 4000 |
银行存款 | 269000 | 应交税费 | 68000 |
应收账款 | 90000 | 本年利润 | 360000 |
长期待摊费用 | 1000 | ||
在建工程 | 80000 | 应付职工薪酬 | 88000 |
合计 | 2000000 | 合计 | 2000000 |
(2)期初有关明细账余额为:
①“原材料”:A材料200千克,单价300元,计60000元;B材料100千克,单价50元,计5000元
②“生产成本”:甲产品1300件,余额为154000元,其中直接材料100000元,直接人工50000元,制造费用4000元。
③“产成品”:甲产品451件,每件成本为200元。
④“应收账款”:应收S公司贷款90000元。
⑤“应付账款”:应付M商店A材料款20000元。
⑥“应付职工薪酬”:应付福利费88000元。
(3)12月份发生下列经济业务:
①1日,向M商店购A材料100千克,单价300元,货款以银行存款支付。
②1日,开出转账支票归还前欠M商店A材料款20000元。
③2日,购入的A材料100千克已验收入库,按实际成本转账。
④3日,收到S公司转来前欠货款70000元存入银行。
⑤3日,开出转账支票,上交上月欠交的所得税54000元。
⑥4日,张山出差借差旅费400元,以现金支付。
⑦5日,生产车间生产甲产品使用A材料200千克,每千克300元,领用B材料12千克,每千克50,共计60600元。
⑧6日,出售甲产品100件,每件250元,货款已收妥存入银行。
⑨7日,以银行存款200元购买办公用品。
⑩8日,开出转账支票,偿还短期借款10000元。
(11)9日,车间一般消耗领用甲材料10千克,计3000元。
(12)10日,车间领用B材料40千克,每千克50元。
(13)11日,开出现金支票,提取现金26000元以备发工资。
(14)11日,以现金26000元发放工资。
(15)13日,出售甲产品300件,每件售价250元,计货款75000元收妥存入银行。
(16)14日,收到S公司前欠货款20000元,存入银行。
(17)15日,张山出差归来,报差旅费360元,余现金40元交回。
(18)16日,开出支票,支付本月业务招待费440元。
(19)17日,投资者投入新机器一台,原价8000元。
(20)18日,售出甲产品800件,每件250元,对方交来商业汇票一张,付款期为20天。
(21)19日,经批准,报废旧机器一台,原价10000元,已提折旧10000元。
(22)21日,开出支票,支付生产车间办公费1400元。
(23)23日,开出支票,支付职工上电大学费220元。
(24)31日,分配本月应付工资26000元,其中,生产甲产品生产工人工资为20000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元。
(25)31日,按工资的14%预计职工食堂伙食补助费。
(26)31日,本月车间用固定资产原值为700000元,厂部用固定资产原值为280000元,按月折旧率0.6%计提本月折旧额。
(27)31日,应付A单位本月租入固定资产的租金,其中,车间的租金1200元,行政管理部门的租金800元。
(28)31日,将本月发生的制造费用全部转入甲产品成本。
(29)31日,将本月全部完工甲产品1300件按其实际成本转入产成品。
(30)31日,按8%的税率计算出售甲产品1200件应交产品消费税。
(31)31日,结转本月已售甲产品1200件的生产成本(如期初与本月入库成本水平不一样则应按加权平均成本计算)。
(32)31日,结转本月损益类账。
(33)31日,按25%计算本年应交所得税。
(34)31日,按税后利润的10%计算本期应提盈余公积。
(35)31日,向投资者分配利润20000元。
(36)31日,将本年已实现和已分配的利润结转“利润分配——未分配利润”账户。