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[主观题]

某矿业联合公司从事天然气开采、煤矿开采、铜矿、铁矿开采和冶炼,某年12月生产经营情况如下: (1)气田独立开采

某矿业联合公司从事天然气开采、煤矿开采、铜矿、铁矿开采和冶炼,某年12月生产经营情况如下:

(1)气田独立开采天然气50000千立方米;煤矿开采原煤550万吨,采煤过程中生产天然气3000千立方米。

(2)销售原煤250万吨,取得不含税销售额22000万元。

(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。

(4)企业职工食堂和供热等用原煤3000吨。

(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的3000千立方米)。

(6)开采铜矿1560万吨,选铜精粉230万吨(选矿比20%)当月全部出售;销售铜矿石789万吨。

(7)开采铁矿石3800万吨,直接移送2000万吨用于冶炼生铁,对外销售铁矿石1560万吨。

(资源税单位税额:原煤3元/吨,天然气8元/干立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%;铁矿石10元/吨;铜矿石15元/吨。)

要求:计算该矿业联合公司当年12月应缴纳的资源税。

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第1题

资料: (1)某铜矿3月份外销铜矿石原矿88吨,核定资源税1.5元/吨。 (2)某矿产公司4月份收购未税铜矿石原矿4万

资料:

  (1)某铜矿3月份外销铜矿石原矿88吨,核定资源税1.5元/吨。

  (2)某矿产公司4月份收购未税铜矿石原矿4万吨,收购价每吨800元,核定资源税1.5元/吨;当月销售自产铜矿石5万吨,适用税额1.7元/吨。

  (3)某独立矿山企业,6月份自产入选地下矿铁矿石(二等)55万吨,当月收购入选地下矿铁矿石(四等)5万吨,每吨收购价30元;核定资源税14元/吨。

  要求:根据上述资料,计算应缴资源税,并做出相应的会计处理。

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第2题

资料: (1)某煤矿3月份外销自产原煤10万吨,外销以自产原煤加工的选煤20万吨(核定选煤综合回收率75%);原煤资

资料:

  (1)某煤矿3月份外销自产原煤10万吨,外销以自产原煤加工的选煤20万吨(核定选煤综合回收率75%);原煤资源税0.9元/吨。

  (2)某油田1月份生产原油240万吨(资源税30元/吨),除20吨用于自产自用外(其中2吨用于加热修井),其余全部用于外销(已实现销售);此外,生产副产品天然气10万立方米(资源税9元/千立方米),其中4万立方米用于本油田职工生活,其余外销。

  (3)某盐场8月份购进液体盐8万吨(资源税3元/吨),支付价款200万元;经加工,制成精制盐6万吨(资源税20元/吨),售价650万元。该企业按旬预缴资源税,上月实际缴纳资源税54万元,下月初结清税款。

  要求:根据上述资料,计算应缴资源税,并做出相应的会计处理。

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第3题

(1)某油田10月份月初库存原油30000吨,本月生产原油40000吨,本期发出50000吨,其中对外销售40000吨,企业开采

原油过程中用于加热、修井自用原油500吨,非生产自用原油9500吨。另外,伴采天然气100000立方米,当月销售80000立方米,其余20000立方米全部由油田自用。已知该油田适用的单位税额为每吨8元,天然气适用单位税额每千立方米12元。

  销售和自用原油应纳资源税=50000×30=1500000(元)

  销售和自用天然气应纳资源税=100000×12÷1000=1200(元)

  应纳资源税合计=1500000+1200=1501200(元)

  (2)某铜矿山10月份销售铜矿石原矿10000吨,移送入选精矿2000吨,选矿比为20%,该矿山铜矿属于5等,按规定适用1.2元/吨单位税额。

  应纳资源税=(10000+2000)×1.2=14400(元)

  (3)某煤矿10月份对外销售原煤400万吨,销售伴采天然气80000立方米。本月后勤部门领用原煤100吨,另使用本矿生产的原煤加工洗煤80万吨,已知该矿加工产品的综合回收率为80%,原煤适用单位税额为每吨2元,天然气适用的单位税额为每千立方米10元。

  应纳资源税=400×2+80÷80%×2+100×2+8×10÷1000=1200.08(万元)

  (4)某盐场10月份生产液体盐500吨,其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨(本月已全部对外销售),共耗用液体盐1200吨,其中400吨是本企业自产的液体盐,另800吨为液体盐全部从另一盐场购进,已知液体盐单位税额每吨3元,固体盐单位税额每吨25元。

  应纳资源税=100×3+1000×25=25300(元)

  分析要求:请指出上述资源税的计算是否有误,并说明理由。

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第4题

下述业务不属于营业税征税范围的是( )。 A.境内提供出国咨询劳务 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.

下述业务不属于营业税征税范围的是(  )。

  A.境内提供出国咨询劳务

  B.境内保险机构为出口货物提供保险

  C.境外保险机构为境内物品提供保险

  D.境内企业境内组织旅客出境游

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第5题

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格的

计算公式为(  )。

  A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

  B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

  C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

  D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)

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第6题

纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其履行纳税义务的时间为( )。 A.所有权转移的当天 B

纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其履行纳税义务的时间为(  )。

  A.所有权转移的当天  B.收到预收款的当天

  C.收到全部价款的当天  D.所有权转移并收到全部款项的当天

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第7题

营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,( )。

营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,(  )。

  A.从高适用税率  B.从低适用税率

  C.适用平均税率  D.适用增值税税率

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第8题

对于下列陈述,符合营业税法规定的是( )。 A.兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率

对于下列陈述,符合营业税法规定的是(  )。

  A.兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率

  B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

  C.营业税的纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税

  D.营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税

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第9题

某金融企业从事债券买卖业务,2009年8月购入A债券,购入价为50万元;购入B债券,购入价为80万元,共支付相关费用

和税金1.3万元。当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(  )元。

  A.1185 B.1500 C.2500 D.64000

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第10题

某旅行社本月组团境内旅游收入15万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游

收入20万元,付给境外接团企业费用12万元,另收代办签证费2.4万元,其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为(  )万元。

  A.0.75 B.0.77 C.0.87 D.1.87

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