题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

按照《施工现场机械设备检查技术规程》（JGJ160－2008）规定，以下说法正确的是（）。

A.施工升降机安全防护装置必须齐全，工作可靠有效。

B.施工升降机防坠安全器必须灵敏有效．动作可靠，且在检定有效期内。

C.严禁使用倒顺开关作为物料提升机卷扬机的控制开关。

D.物料提升机除输送物料外，只可用于输送与生产有关的操作人员

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第1题

某公司2007年利润总额为200万元，适用所得税税率为33%，自2008年1月1日起，税法规定，所得税税率变

更为25%。2007年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在差异的事项有：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元;(3)计提存货跌价准备70万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异。

(1)2007年度该公司应交纳的企业所得税税额为()。

A、250万元

B、200万元

C、170万元

D、90万元

(2)2007年度该公司利润表中“所得税费用”项目金额为()。

A、3.3万元

B、9.7万元

C、49.7万元

D、56.1万元

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第2题

甲公司2007年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税

率为33%。该公司当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。

要求：

(1)计算甲企业2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲企业2007年度应交所得税额。

(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。

(4)计算甲企业2007年度实现的净利润。

(5)编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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第3题

甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；200

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。

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第4题

甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：（1)按现行会计制度

甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元，全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

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第5题

资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。 2007年发生的有关交易和事

资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。

2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：

(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。

(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化汁入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。

(4)应付违反环保法规定罚款100万元。

(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。

要求：根据以上业务做会计处理。

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第6题

高盛公司2006年、2007年实现利润总额、资产占用情况和股东资料如下：项目 200

6正 2007拄销售收入(万元) 7 800 9 000 利息支出净额(万元) 30 25 利润总额(万元) 1 083 1 357 年初资产总额(万元) 4 430 5 890 年末资产总额(万元) 5 890 6 200 年初股东权益总额(万元) 3 982 4 076 年末股东权益总额(万元) 4 076 5 100 普通股股数(万股) 50 000 55 000 普通股股利总额(万元) 500 650 优先股股利总额(万元) 50 100该公司的所得税税率为33%，普通股股票2007年末每股市价为12.5元。

要求：

(1)计算该公司2006年度和2007年度的权益乘数、利息保障倍数、总资产报酬率、销售净利率、净资产收益率、普通股每股收益、普通股每股股利以及2007年末的市盈率。

(2)假如你是高盛公司的财务经理请对公司2006年度和2007年度的财务状况和经营成果进行比较并分析说明。

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第7题

资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。 2007年发生的有关交易和事

资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。

2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：

(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。

(4)应付违反环保法规定罚款100万元。

(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。

要求：根据以上业务做会计处理。

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第8题

华昌公司2006年开业，当年经税务机关核实亏损25万元。2007年度该公司利润总额为35万元，假设该公司无其他纳税调整事项，则2007年度该公司应纳所得税额为()万元。

A．3.3

B．2.7

C．1.7

D．2.6

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第9题

A公司2013年年初存在上年度未弥补亏损100万元，2013年度实现利润总额200万元，已知A公司适用25%的所得税税率，则A公司2013年度应交税费——应交所得税为（）万元。

A．50

B． 25

C． 75

D． 100

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