高强度螺栓处理后的摩擦面，应检查其（）是否符合设计要求。A.抗拉强度B.伸长率

审计人员在对某厂材料采购业务进行审计时发现，该厂材料采购内部控制制度的实施方法如下：

(1)首先由仓库根据生产需要和库存情况，提出材料采购申请，填写1份“请购单”，并交供应科审核批准。

(2)供应科根据事前制订的采购计划，对“请购单”进行审核。如果符合计划，则批准，组织采购；如果与计划不符，则单独请厂长审批。

(3)决定采购的材料，供应科填写一式二联的“订购单”，一联由供应科留存，另一联由采购员交供货单位，采购员持“订购单”与供货单位协商采购并签订购货合同。

(4)购货合同的正本留供应科，并与“订购单”核对，副本分别交仓库和财务科，以备将来备考。

(5)采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库，将运抵的材料与采购合同副本、供货单位发来的“发运单”相互核对，然后填写一式三联的“验收单”，一联由仓库留存，作为登记材料明细账的依据，一联交供应科，一联交财务科。

(6)供应科收到“验收单”后，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对，根据核对结果，确定此项采购业务的完成情况。

(7)财务科接到“验收单”后，由主管材料核算的会计人员，将“验收单”与购货合同副本、供货单位发来的发货票、银行结算凭证相核对。如果核对相符，则如数支付货款，否则拒付货款。

(8)应支付货款的，由会计人员开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。

(9)出纳员付款，在进货发票上加盖“付讫”戳记，现转交会计人员记账。

(10)将财务科的材料明细账，定期与仓库的材料明细账相核对。

要求：

(1)评审该厂材料采购内部控制制度，指出控制的强点和弱点。

(2)针对弱点，提出改进意见。

A．材料需用计划

B． 材料库存情况

C． 生产信息反馈

D． 材料资金数量

某企业供应部门采购计划系统处理流程为：

（1）根据计划部提供的生产计划计算生产原材料用量；

（2）根据生产原材料用量，并读取库存文件和材料价格文件，制定材料采购计划；

（3）将材料采购计划报财务部门和上级部门。

请画出该系统的数据流程图。

A．按照材料分类，确定各种材料采购和加工的总数量计划

B．按照需要采购的材料，了解有关厂矿的供货资源，选定供应单位，提出采购矿点的要货计划

C．选择和确定采购、加工企业

D．按照需要编制市场采购和加工材料计划，报请领导审批

【简答题】某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下： (1) 首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一张“请购单”。“请购单”交供销科批复。 (2) 供销科根据前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 (3) 决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一联供销科留存；另一联交供销单位。采购员凭“订购单”与供货单位签订供货合同。 (4) 供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 (5) 采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”一联仓库留存，作为登记材料明细帐的依据；一联转送供销科；一联转送财务科。 (6) 供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对，若相符或不符，以确定此采购业务的完成情况。 (7) 财务科接到验收单后，有主管材料核算的会计，将验收单与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对。以符或不符作为是否支付货款的依 据。 (8) 应支付款的，由会计开出付款凭证，交出纳员办理付款手续。 (9) 出纳员付款后，在进货发票盖章“付讫”章。再转交会计记帐。 (10) 财务科的材料明细帐，定期与仓库的材料明细帐核对。 要求：针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。

材料采购业务的审查与调整

资料：审计人员审查某企业材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购人钢材一批，共计60000公斤，价款180000元，运杂费5300元，财会部门将买价计入钢材成本，运杂费计入管理费用，钢材入库后仓库转来材料入库验收单，发现钢材短缺30公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。

要求：对该企业该笔材料采购业务提出审计意见，并对错误做出调整。