为了进一步强化GATT的争端解决机制，乌拉圭回合谈判全面和彻底地对GATT争端解决规则和程序作了改进，并最终形成了( )。

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年12月有关生产经营业务如下：

（1）销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。

（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，另给予特约经销商2%的折扣，折扣额与销售额是在同一张发票上分别注明的。

（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

（4）当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的不含税运输费用20万元，取得了货物运输业增值税专用发票。

（5）当月因管理不善损失库存外购原材料金额35万元（其中含运输成本2.79万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣）。

要求：计算本月增值税的应纳税额。（说明：该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）

A．51.75

B．98.25

C．90

D．68.55

江北汽车制造厂为一般纳税人，生产和销售小汽车。2010年5月发生如下业务。

(1)购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，发票已通过税务机关的认证。

(2)委托华丰加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配。

(3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售。

(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。

已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。

要求：

业务：

(1)采取以物易物方式换出A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，增值税税额76.5万元。换取的相同价值的货物未能取得增值税专用发票。

(2)销售B型小汽车50辆给汽车销售公司，取得含税销售额702万元。

(3)将新研制生产的C型小汽车5辆分配给本企业的股东，C型小汽车尚无市场销售价格，每辆C型小汽车的生产成本为10万元。

(4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元。

(5)购进生产用机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额3.40万元，该设备当月投入使用。

(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款20万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。

已知：上述发票均通过税务机关认证并于当月抵扣；增值税税率为17％，C型小汽车成本利润率8％、消费税税率9％；该企业不在“营改增”试点地区。

要求：

计算2013年3月该公司应缴纳的增值税税额。

务： (1)采取以物易物方式换出A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，增值税税额76．5万元。换取的相同价值的货物未能取得增值税专用发票。 (2)销售B型小汽车50辆给汽车销售公司，取得含税销售额702万元。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆分配给本企业的股东，C型小汽车尚无市场销售价格，每辆C型小汽车的生产成本为10万元。 (4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65．52万元。 (5)购进生产用机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额3．40万元，该设备当月投入使用。 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款20万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。 已知：上述发票均通过税务机关认证并于当月抵扣；增值税税率为17％，C型小汽车成本利润率8％、消费税税率9％；该企业不在“营改增”试点地区。 要求： 计算2013年3月该公司应缴纳的增值税税额。

卷烟厂2002年9月份发生以下业务：

(1)销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入625万元;

(2)委托A厂加工烟丝，提供的不含税原材料价款为30.4万元，支付给A厂的不含税加工费为8.1万元，本月完工提货;

(3)用委托加工收回的全部烟丝为原料生产的丙类烟，本月销售280标准箱，取得不含税收入280万元;(4)销售委托加工收回烟丝，取得不含税销售额6.8万元。

甲类卷烟消费税税率45%。乙类卷烟消费税税率30%，烟丝消费税税率30%，计算该烟厂9月份应纳的消费税，A厂应纳的增值税代扣代缴消费税。

江南汽车制造厂为生产和销售小汽车的一般纳 税人。2013年12月发生如下业务： (1)购进生产用钢材，取得防伪税控增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证； (2)委托某加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明材料成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为400元，其余8件用于本企业小汽车的装配； (3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆用于馈赠，20辆用于投资，双方约定按最近不含税价12万元／辆进行投资额核算，其余全部销售； (4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。(已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号小汽车最高价每辆 13万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8％，小汽车的适用消费税税率为3％，汽车轮胎消费税税率为3％) 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题(单位：元)。 问：计算汽车制造厂销售汽车轮胎应纳消费税；

某市区内资汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的A型小轿车，2005年10月发生以下业务：

（1） 进口小轿车发动机一批，支付的价款合计60万美元（其中含国内采购代理人佣金3万美元），运输费用4万美元，由买卖双方各负担50％，保险费1万美元，已报关纳税，关税税率为20％，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元。

（2） 购进汽车轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月生产领用80％用于生产小轿车；取得购货时运费发票4万元；支付水厂水费，取得税控专用发票上注明销售额20万元，另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证并获得通过，上面注明的销售额300万元。

（3）国内销售自产A型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。因为供不应求，上述车辆在销售时每辆按不含税售价的2％收取了提货费。在销售中，支付销货运费21万元，取得运输企业运输发票。

（4）本月出口自产小轿车30辆，每辆出口成交价格19万元人民币，已办妥出口手续。

（5）赠送某关系单位自产A型小轿车2辆，代垫运费0．6万元，并请运输企业向协作单位开具运输发票。

（6）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元，上述收入均分开核算。

当月采购环节所取得的各项凭证均已经申报认证并获得通过。（单位按照万元计算，保留两位小数）

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算该企业进口环节应缴纳的税金（汇率：1美元=8.3元人民币）；

（2）计算该企业应纳（或应退）的增值税（假设出口退税率为13％，另有上期未抵扣完的进项税额10万元）；

（3）计算该企业消费税（消费税税率5％）；

（4）计算该企业营业税；

（5）计算该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加。

（1）甲厂移送至乙销售公司A小轿车200辆，每辆不含税售价120万元，开具的机动车销售统一发票上注明价款24000万元、增值税款4080万元。乙销售公司当月向汽车4S店售出160辆，每辆不含税售价140万元，开具的机动车销售统一发票上注明价款22400万元、增值税款3808万元；乙公司直接向消费者销售30辆，每辆含税售价163．8万元，开具机动车销售统一发票。

（2）甲厂销售给汽车4s店A小轿车2000辆，每辆不含税售价132万元，开具的机动车销售统一发票上注明价款264000万元、增值税款44880万元。

（3）甲厂直接向消费者销售300辆，每辆含税售价163．8万元，开具机动车销售统一发票。

（提示：A小轿车消费税税率为25％；增值税税率17％）

要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。

计算业务（3）应纳消费税。

江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2010年5月发生如下业务：

(1)委托某加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票通过税务机关的认证)；

(2)收回汽车轮胎后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；

(3)本月制造普通小汽车1 50辆，其中20辆用于赠送给某偏远山区，其余全部销售；

(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。

已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8％，小汽车的适用消费税税率为3％，汽车轮胎消费税税率为3％。

要求：分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。